n
n Administración del Señor Ec. Rafael Correa Delgado
n
n Presidente Constitucional de la República del Ecuador
n
n Miércoles 21 de Noviembre de 2012 – R. O. No. 835
n
n SEGUNDO SUPLEMENTO
n
n SUMARIO
n
n Ministerio de Finanzas:
n
n Ejecutivo
n
n Acuerdo
n
n 296 Expídense las directrices que constan en los anexos Nos. 1 y 2 del presente acuerdo, que serán de cumplimiento obligatorio para las entidades que conforman el Presupuesto General del Estado, gobiernos autónomos descentralizados y las empresas públicas que utilizan el Sistema Informático e-SIGEF, a fin de que realicen la clausura del presupuesto 2012, el cierre contable del ejercicio fiscal 2012 y la apertura del ejercicio 2013
n
n Ministerio de Inclusión Económica y Social:
n
n Extractos de Acuerdos
n
n 0031 Apruébanse, refórmase los estatutos, extínguense, disuélvense y concédense personería jurídica a las siguientes organizaciones, con domicilio en la provincia de Pichincha:
n
n Asociación ?Villa Solidaridad?
n
n 0032 Comité Pro Mejoras del Barrio Pacaypamba de Santa Teresa
n
n 0033 Comité Pro Mejoras del Barrio Santa Elena del Sur ?SANTELSUR?
n
n 0034 Asociación de Centros Deportivos Gallísticos Tradicionales de Pichincha
n
n 0035 Fundación ?El Buen Pastor?
n
n 0036 Comité Barrial ?General Eloy Alfaro Delgado?
n
n 0037 Asociación de Oficiales del Arma de Caballería Blindada Grupo Honrífico Nº 41 ?PANUPALI?
n
n 0038 Corporación para la Gobernabilidad Social
n
n 0039 Comité Pro Mejoras ?El Sol de Cutuglagua?
n
n Extractos de
n
n 0040 Comité Pro Mejoras del Barrio ?Chisinche de Aloasí?
n
n Acuerdos
n
n 0041 Comité Pro Mejoras del Barrio ?El Falcón?
n
n 0042 Fundación que Deja Huella ?Chitaruquito?
n
n 0043 Comité Pro Mejoras del Barrio ?San Francisco de Mariscal?
n
n 0044 Comité Pro Mejoras del Barrio ?Luz Clarita?
n
n 0045 Comité Pro Defensa de Nuestro Patrimonio Familiar
n
n 0046 Comité de Desarrollo Comunal del Barrio ?San Antonio de La Libertad de Chillogallo?
n
n 0047 Comité Pro Mejoras del Barrio ?San Elías?
n
n 0048 Fundación ?Pro Vida de Capacidades Especiales (CAES)?
n
n 0049 Asociación de Diabéticos Afiliados al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (ADAIESS)
n
n 0050 Comité de Desarrollo Social Barrio ?La Curz?
n
n 0051 Asociación de Vendedores de Empanadas ?Eloy Alfaro?
n
n 0052 Asociación de Peatones de Quito
n
n 0053 Asociación de Cristobalenses Residentes en Quito ?ASOCRISTOB?
n
n 0054 Fundación de Desarrollo Integral de la Niñez y Adolescencia del Presente ?FUDINAP?
n
n 0055 Asociación Nacional de Intérpretes y Guías Intérpretes de la Lengua de Señas Ecuatoriana ?ANILSEC?
n
n 0056 Asociación de Moradores de las Calles Gonzalo Escudero y Demetrio Aguilera ?AMGEDA?
n
n 0057 Comité Promejoras del Barrio ?San Elías?
n
n 0058 Asociación de Profesionales Jubilados de Pichincha -JAP- ?LIBERTADOR?
n
n 0059 Asociación de Servidores y Obreros de la Empresa Pública Metropolitana de Agua Potable y Saneamiento ?ASO-EPMAPS?
n
n 0060 Fundación Amparo y Formación Infantil ?Padre José Kentenich?
n
n Servicio Nacional de Aduana del Ecuador:
n
n Resoluciones
n
n SENAE-DGN-2012-0268-RE Expídese el ?Instructivo de Sistemas para la Utilización del Sistema de Gestión Documental QUIPUX?
n
n SENAE-DGN-2012-0362-RE Autorízase como ZONA PRIMARIA el terreno de propiedad de la Asociación de Transporte Pesado del Carchi A. T. P. C., cantón Tulcán, provincia de Carchi
n
n SENAE-DGN-2012-0364-RE Establécense las directrices para la suscripción del formulario de la Declaración Andina del Valor (DAV)
n
n SENAE-DGN-2012-0369-RE Refórmase la Resolución No. 542, publicada en el Registro Oficial No. 573 del 11 de noviembre del 2011, donde constan los requisitos que deben cumplir los depósitos temporales para operar
n
n Gobiernos Autónomos Descentralizados: Ordenanza Municipal:
n
n – Cantón Machala: Que prohíbe la fumigación aérea en bananeras ubicadas en áreas sensitivas
n
n CONTENIDO
n n n
n
n
n
n EL MINISTRO DE FINANZAS
n
n
n
n Considerando:
n
n
n
n Que de conformidad con lo establecido en el numeral 1 del Artículo 154 de la Constitución de la República del Ecuador, corresponde a las ministras y ministros de Estado expedir los acuerdos y resoluciones que requiera la gestión ministerial;
n
n
n
n Que el artículo 71 del Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas, dispone que la rectoría del SINFIP corresponde a la Presidenta o Presidente de la República, quien la ejercerá a través del Ministerio a cargo de las finanzas públicas, que será el ente rector del SINFIP;
n
n
n
n Que el numeral 6 del artículo 74 del Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas, establece que es atribución del ente rector del SINFIP dictar las normas, manuales, instructivos, directrices, clasificadores, catálogos, glosarios y otros instrumentos de cumplimiento obligatorio por parte de las entidades del sector público para el diseño, implantación y funcionamiento del SINFIP y sus componentes;
n
n
n
n Que el Art. 121 del Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas, determina que los presupuestos anuales del sector público se clausurarán el 31 de diciembre de cada año y que después de esa fecha no se podrán contraer compromisos ni obligaciones, ni realizar acciones u operaciones de ninguna naturaleza, que afecten al presupuesto clausurado;
n
n
n
n Que el Acuerdo Ministerial No. 283 de 22 de octubre de 2010, convalida la vigencia del Acuerdo Ministerial 447 publicado en el Suplemento del Registro Oficial No. 259 de 24 de enero de 2008 y sus reformas, a través del cual se expidieron las Normas Técnicas del Sistema de Administración Financiera.
n
n
n
n Que es necesario establecer las directrices presupuestarias, contables y de tesorería, para el cierre del ejercicio fiscal 2012 y apertura 2013, de todas las entidades que conforman el Sector Público no Financiero.
n
n
n
n En ejercicio de la facultad que le confiere el numeral 6 del artículo 74 del Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas;
n
n
n
n Acuerda:
n
n
n
n Art. 1.- Expedir las directrices que constan en los anexos No. 1 y No. 2 del presente Acuerdo, que serán de cumplimiento obligatorio para las entidades que conforman el Presupuesto General del Estado, Gobiernos Autónomos Descentralizados y las Empresas Públicas que utilizan el sistema informático e?SIGEF, a fin de que realicen la Clausura del Presupuesto 2012, el Cierre Contable del ejercicio fiscal 2012 y la Apertura del ejercicio 2013.
n
n
n
n Las entidades que no utilizan dicho sistema, efectuarán la Clausura del Presupuesto y el Cierre Contable observando el contenido de las Normas Técnicas del Sistema de Administración Financiera.
n
n
n
n Art. 2.- Las entidades, como requisito previo para el cierre contable del ejercicio fiscal 2012, efectuarán, hasta el 21 de diciembre de 2012, los ajustes y regulaciones que permitan depurar los saldos de las cuentas de disponibilidades, cuentas por cobrar y por pagar, provisiones para incobrables, amortización de inversiones diferidas y prepagos, existencias, activos fijos, depreciaciones, acumulaciones de costos en proyectos y programas de inversión.
n
n
n
n Art. 3.- Las entidades que realizan transacciones en la herramienta informática e-SIGEF, que hayan cumplido con lo previsto en el artículo anterior, de conformidad a la Norma Técnica de Contabilidad Gubernamental 3.2.17 relativa al proceso de cierre del ejercicio, se sujetarán a la norma vigente; y, aplicarán las operaciones de cierre automático que posibilitará la generación del asiento de apertura para el ejercicio fiscal 2013.
n
n
n
n Art. 4.- El presente Acuerdo entrará en vigencia a partir de la presente fecha, sin perjuicio de su publicación en el Registro Oficial.
n
n
n
n Dado en el Distrito Metropolitano de Quito, 01 de noviembre del 2012.
n
n
n
n f.) Patricio Rivera Yánez, Ministro de Finanzas.
n
n
n
n MINISTERIO DE FINANZAS.- Certifico.- Es fiel copia del original.- f.) Ing. Xavier Orellana P., Director de Certificación y Documentación.
n
n
n
n
n
n ANEXO No. 1
n
n
n
n DIRECTRICES DE PRESUPUESTO
n
n
n
n Las entidades del Presupuesto General del Estado deberán solicitar a través del e-SIGEF requerimientos de modificaciones presupuestarias y reprogramaciones financieras de ingresos, gastos permanentes y gastos no permanentes hasta el 12 de diciembre de 2012.
n
n
n
n Con el propósito de sustentar el pago de la nómina correspondiente al mes de diciembre de 2012, las entidades que conforman el Presupuesto General del Estado y que transaccionan en el Subsistema Presupuestario de Remuneraciones y Nómina, deberán solicitar las reformas al Distributivo de Remuneraciones a través del e-SIPREN, hasta el miércoles 12 de diciembre del 2012 y se aprobará hasta el viernes 14 de los mismos mes y año.
n
n
n
n Las entidades del Presupuesto General del Estado que registren Contratos en sus distributivos de remuneraciones cuya vigencia sea hasta el 31 de diciembre del 2012, no deberán realizar ningún proceso de finalización en virtud de que serán automáticamente finalizados a través del Subsistema Presupuestario de Remuneraciones y Nómina.
n
n
n
n Conforme a la programación de las Unidades de Administración de Talento Humano, en lo que corresponde a los Contratos que no van a ser renovados para el ejercicio fiscal 2013, las instituciones una vez cancelado la remuneración del mes de diciembre del 2012, deberán liquidar los valores pendientes (fondos de reserva y demás beneficios de ley), dejando comprometido y devengado a fin de que se registre como cuentas por pagar afectando al presupuesto del ejercicio 2012. Esto permitirá que no se utilicen recursos del ejercicio fiscal 2013 pagando obligaciones vencidas del ejercicio 2012. Para las liquidaciones se observarán las fechas de pago establecidas por la Subsecretaria del Tesoro Nacional.
n
n
n
n Las instituciones que solicitaron reformas con fuente 998 ?Anticipos de Ejercicios Anteriores? deberán realizar las modificaciones presupuestarias, a fin de que en sus presupuestos no se reflejen saldos de asignación en los diferentes ítems de gastos permanentes y no permanentes.
n
n
n
n Las inconsistencias presentadas en el Distributivo de Remuneraciones deberán ser depuradas y validadas hasta el 30 de noviembre del 2012, toda vez que esta información servirá de base para la aplicación del nuevo Sistema Presupuestario de Remuneraciones y Nómina SPRYN, que entrará en vigencia en el año 2013.
n
n
n
n
n
n Las entidades deberán dar estricto cumplimiento a lo determinado en el Art. 58 de la LOSEP y los Arts. 143 al 147 de su Reglamento General, referente al tiempo de vigencia del personal contratado los cuales no podrán exceder de doce meses de duración o hasta que culmine el tiempo restante del ejercicio fiscal en curso; además es necesario considerar que no deberá sobrepasar el 20% de la totalidad del personal de la entidad contratante, si lo hiciere requiere la autorización del Ministerio de Relaciones Laborales, así como la asignación presupuestaria necesaria en el 2013 para realizar esta contratación.
n
n
n
n Para el caso de los contratos de servicios de Código de Trabajo que por su naturaleza de un año de labor necesiten comprometer recursos del siguiente ejercicio fiscal (2014), deberán solicitar la certificación plurianual al Ministerio de Finanzas por el monto que se afecte este ejercicio fiscal, requisito obligatorio para generar la contratación del trabajador de no disponer de esta certificación ninguna entidad del Presupuesto General del Estado podrá incorporar estos trabajadores a laborar en las entidades públicas, el incumplimiento dará lugar a la aplicación de las Responsabilidades y Sanciones establecidas en el Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas.
n
n
n
n Los Distributivos de Remuneraciones Mensuales Unificadas para el año 2013, se aprobarán en el Subsistema Presupuestario de Remuneraciones y Nómina, hasta el 10 de enero de 2013. Los contratos de Servicios Ocasionales se incorporan una vez concluidos los procesos administrativos establecidos en la legislación vigente, su incumplimiento dará lugar a la aplicación de las Responsabilidades y Sanciones establecidas en el Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas.
n
n
n
n Las instituciones que mantengan vigentes contratos de servicios ocasionales por más de cuatro años, en la misma entidad deberán cumplir lo establecido en Disposición Transitoria Séptima de la LOSEP, para lo cual coordinarán las acciones necesarias con el Ministerio de Relaciones Laborales.
n
n
n
n Las entidades no deberán generar obligaciones con los ítems que se encuentran cerrados (530299, 530399, 530499, etc.); para el efecto utilizarán los ítems establecidos en el Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos del Sector Público actualizado.
n
n
n
n Las instituciones que registran asignación presupuestaria en el grupo de gasto 58 ?Transferencias Corrientes?, deberán contar con los convenios interinstitucionales actualizados a fin de que puedan ejecutar el presupuesto asignado para el año 2013.
n
n
n
n A partir del 1 de enero del 2013, las entidades del Presupuesto General del Estado deberán realizar las aportaciones al IESS de todos los servidores públicos desde el primer día de labor que realicen en las entidades hasta el último día trabajado en las mismas, en concordancia con lo establecido en el Art. 73 de la Ley de Seguro Social, que deja sin efecto lo dispuesto en el Art. 237 del Estatuto Codificado del IESS.
n
n
n
n Los anticipos contractuales, serán atendidos en función de la programación financiera siempre que cuenten con el saldo presupuestario correspondiente y en función de la programación mensual, observando las disposiciones contempladas en la Ley Orgánica de Contratación Pública y su Reglamento.
n
n
n
n En el transcurso del ejercicio fiscal 2013 no se podrá incurrir en acciones que deriven en compromisos y obligaciones que afecten al presupuesto del ejercicio fiscal 2012 clausurado.
n
n
n
n
n
n Para el inicio del ejercicio fiscal 2013, el Ministerio de Finanzas habilitará en la herramienta informática e- SIGEF el presupuesto prorrogado del 2012, de conformidad con lo establecido en el Artículo 107 del Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas.
n
n
n
n Sobre la base del Presupuesto General del Estado Prorrogado y regulado por la Subsecretaría de Presupuesto para el ejercicio fiscal 2013, habilitado en la herramienta e-SIFEF, a nivel institucional, el Ministerio de Finanzas generará y aprobará la Programación Indicativa Anual PIA.
n
n
n
n En función de la PIA aprobada, la Programación Cuatrimestral de Compromiso PCC y Mensual de Devengado PMD, para el Primer Cuatrimestre, será generada y aprobada por el Ministerio de Finanzas, requisito previo para que las instituciones inicien el proceso de ejecución presupuestaria. Las instituciones y las entidades operativas desconcentradas, procederán a su ejecución y registro presupuestario y contable conforme lo dispuesto en las normas técnicas vigentes sobre la materia.
n
n
n
n Los Gobiernos Autónomos Descentralizados, las Empresa Públicas Nacionales, Banca Pública y Seguridad Social, registrarán en sus presupuestos las transferencias que estuvieron consideradas en el presupuesto inicial del ejercicio fiscal 2012.
n
n
n
n La planificación buscará programar una ejecución del 8.33% del presupuesto inicial con un margen de maniobra de más menos 30.00%.
n
n
n
n DIRECTRICES DE TESORERIA
n
n
n
n GASTOS EN PERSONAL.
n
n
n
n Las entidades autorizarán el pago de la decimotercera remuneración en el periodo comprendido entre el 3 y 10 de diciembre de 2012. La remuneración correspondiente al mes de diciembre de 2012 se realizará en un solo pago, las instituciones autorizarán dicho pago desde el 14 hasta el 19 de diciembre.
n
n
n
n BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO.
n
n
n
n Las solicitudes de pago para gastos en Bienes y Servicios de Consumo, Gastos Financieros, otros Gastos y Transferencias Corrientes, se receptarán hasta el 17 de diciembre de 2012.
n
n
n
n GASTOS PARA INVERSIÓN Y CAPITAL.
n
n
n
n Las instituciones que integran el Presupuesto General del Estado, podrán solicitar pagos de anticipos contractuales, de planillas por concepto de avance de obras de infraestructura y recepción de bienes muebles e inmuebles, entre otros hasta el 17 de diciembre de 2012.
n
n
n
n CURS DE PAGOS PRESUPUESTARIOS Y CONTABLES CON PROCESO INCOMPLETO.
n
n
n
n Las entidades que generaron CURS presupuestarios o contables en estado aprobado y que no van a proceder con la autorización de pago al Ministerio de Finanzas, deberán revertir todo el proceso hasta el 17 de diciembre de 2012, para que no constituyan cuentas por pagar en el siguiente ejercicio fiscal.
n
n
n
n PAGOS Y TRANSFERENCIAS DEL TESORO NACIONAL.
n
n
n
n La Subsecretaría del Tesoro Nacional, realizará los pagos y transferencias autorizados por las instituciones del Presupuesto General del Estado, hasta el 19 de diciembre de 2012 a las 12 horas y los rechazos hasta 21de diciembre de 2012 a las 12 horas.
n
n
n
n REGISTRO DE INGRESOS.
n
n
n
n Las entidades podrán registrar los ingresos efectivamente acreditados en las cuentas del Banco Central del Ecuador hasta el 19 de diciembre de 2012. Los ingresos consignados en las cuentas del Banco Central del Ecuador a partir del 20 de diciembre, serán registrados en los primeros días del mes de enero de 2013.
n
n
n
n EXCEDENTES.
n
n
n
n Para las instituciones del Presupuesto General del Estado que al término del ejercicio fiscal registren excedentes de caja, sobre la base de los registros contables correspondientes, se procederá en conformidad a lo dispuesto en el artículo 167 del Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas.
n
n
n
n AUTORIZACIÓN DE FONDOS ROTATIVOS Y FONDOS A RENDIR CUENTAS.
n
n
n
n Las entidades del Presupuesto General del Estado, deben liquidar todos los fondos hasta el 21 de diciembre de 2012; caso contrario la Subsecretaría del Tesoro Nacional no aprobará tanto los fondos rotativos como los fondos a rendir cuentas a partir del año 2013.
n
n
n
n PAGO DE RETENCIONES DE IMPUESTOS DEL SRI.
n
n
n
n Las entidades del Presupuesto General del Estado, realizarán las declaraciones de retenciones en la fuente de impuestos del mes de noviembre, hasta el 19 de diciembre de 2012.
n
n
n
n ANEXO No. 2
n
n
n
n DIRECTRICES CONTABLES
n
n
n
n 1. ASIENTOS DE CIERRE MANUALES
n
n
n
n Para el cumplimiento de la Norma Técnica de Contabilidad Gubernamental No. 3.2.17 ?Cierre de Cuentas?, las Empresas Públicas y los Gobiernos Autónomos Descentralizados, que utilizan la herramienta informática e-Sigef, operarán en forma manual los siguientes asientos, previos a los asientos de cierre automáticos del presente ejercicio fiscal. Su cumplimiento será hasta el 21 de diciembre de 2012 de forma obligatoria.
n
n
n
n 1.1 ANTICIPOS A CONTRATISTAS, PROVEEDORES Y CARTAS DE CRÉDITO
n
n
n
n Los saldos que se encuentren en las cuentas 124.97.02, 124.97.03, 124.97.04 o 124.97.05, de Anticipos de Obras, Proveedores o Cartas de Crédito, deberán ejecutar un ajuste contable; con la finalidad de trasladar los saldos conforme a cada caso a las cuentas 124.97.08, 124.97.06 o 124.97.07, en relación a la nueva distribución de los ítems presupuestarios, que serán de aplicación obligatoria para las entidades, de estos sectores. Para el efecto utilizarán la clase de registro TSCP.
n
n
n
n
n
n 1.2 BIENES DE LARGA DURACIÓN Y EXISTENCIAS
n
n
n
n Procedimientos de ajustes para las entidades del Gobierno Central, Autónomas Descentralizadas, Empresas Públicas y Gobiernos Autónomos Descentralizados, que utilizan la herramienta informática e-Sigef.
n
n
n
n 1.2.1 Los responsables de la información financiera de cada entidad, deberán ejecutar los ajustes pertinentes a los saldos de los auxiliares de los bienes de larga duración y existencias, hasta el 21 de diciembre, de conformidad a lo establecido en la Norma Técnica de Contabilidad Gubernamental 3.2.5 y 3.2.6.
n
n
n
n 1.2.2 Los empleados o servidores públicos a cargo del control administrativo de los bienes y existencias deberán verificar y conciliar con los responsables de la información financiera el inventario físico de los bienes y existencias hasta el 21 de diciembre.
n
n
n
n Los grupos y subgrupos contables sujetos al procedimiento de conciliación, son los siguientes:
n
n
n
n
n
n Grupos
n
n
n
n Grupo 141 Bienes de Administración
n
n
n
n Grupo 142 Bienes de Producción
n
n
n
n Grupo 144 Bienes de Proyectos
n
n
n
n Grupo 145 Bienes de Programas
n
n
n
n Grupo 146 Bienes de Programas
n
n
n
n Grupo 147 AGD- Bienes de Administración Recibidas en Dación de Pagos
n
n
n
n Grupo 131 Existencias para Consumo Corriente
n
n
n
n Grupo 132 Existencias para Producción
n
n
n
n Grupo 133 Inversiones en Productos en Proceso
n
n
n
n Grupo 134 Existencias de Bienes de Uso y Consumo para Inversión
n
n
n
n Grupo 135 Inversiones en Comercialización y Distribución
n
n
n
n Grupo 911 Cuentas de Orden Deudoras
n
n
n
n Grupo 921 Cuentas de Orden Acreedoras
n
n
n
n
n
n Subgrupos
n
n
n
n Subgrupo 151.38 Bienes de Uso y Consumo para Inversión
n
n
n
n Subgrupo 151.41 Bienes Muebles para Inversión
n
n
n
n Subgrupo 151.42 Bienes Inmuebles de Inversión
n
n
n
n Subgrupo 151.43 Bienes de Expropiaciones para Inversión
n
n
n
n Subgrupo 151.44 Bienes Biológicos para Inversión
n
n
n
n Subgrupo 152.41 Bienes Muebles para Programas
n
n
n
n Subgrupo 152.42 Bienes Inmuebles de Programas en Ejecución
n
n
n
n Subgrupo 152.43 Bienes de Expropiaciones para Programas en Ejecución
n
n
n
n Subgrupo 152.44 Bienes Biológicos para Programas en Ejecución
n
n
n
n
n
n 1.3 EXISTENCIAS DE BIENES DE USO Y CONSUMO PARA INVERSIÓN
n
n
n
n Las entidades que utilizan la herramienta informática e-Sigef, deberán realizar el traslado de saldos, sobre la base de las cuentas del grupo 134, para identificar los proyectos y programas de sus correspondientes saldos, manteniendo los auxiliares de las cuentas conforme al siguiente detalle, hasta el 21 de diciembre:
n n
n
n
n n
n
n n
n CUENTAS
n
n ORIGEN
n n
n DENOMINACIÓN
n n
n CUENTAS DESTINO
n n
n 134.08.01
n n
n Existencias de Alimentos y Bebidas
n n
n 151.38.01 o 152.38.01
n n
n 134.08.02
n n
n Existencias de Vestuarios, Lencería y Prendas de Protección
n n
n 151.38.02 o 152.38.02
n n
n 134.08.03
n n
n Existencias de Combustibles y Lubricantes
n n
n 151.38.03 o 152.38.03
n n
n 134.08.04
n n
n Existencias de Materiales de Oficina
n n
n 151.38.04 o 152.38.04
n n
n 134.08.05
n n
n Existencias de Materiales de Aseo
n n
n 151.38.05 o 152.38.05
n n
n 134.08.06
n n
n Existencias de Herramientas
n n
n 151.38.06 o 152.38.06
n n
n 134.08.07
n n
n Existencias de Materiales de Impresión, Fotografía, Reproducción y Publicaciones
n n
n 151.38.07 o 152.38.07
n n
n 134.08.08
n n
n Existencias de Instrumental Médico Menor
n n
n 151.38.08 o 152.38.08
n n
n 134.08.09
n n
n Existencias de Medicamentos y Productos Farmacéuticos
n n
n 151.38.09 o 152.38.09
n n
n 134.08.10
n n
n Existencias de Materiales para Laboratorio y Uso Médico
n n
n 151.38.10 o 152.38.10
n n
n 134.08.11
n n
n Existencias de Materiales de Construcción, Eléctricos, Plomería, Carpintería y Señalización Vial
n n
n 151.38.11 o 152.38.11
n n
n 134.08.12
n n
n Existencias de Materiales Didácticos
n n
n 151.38.12 o 152.38.12
n n
n 134.08.13
n n
n Existencias de Repuestos y Accesorios
n n
n 151.38.13 o 152.38.13
n n
n 134.08.14
n n
n Existencias de Suministros para Actividades Agropecuarias, Pesca y Caza
n n
n 151.38.14 o 152.38.14
n n
n 134.08.17
n n
n Existencias de Productos Agrícolas por Excedente o Escases de Producción
n n
n 151.38.17 o 152.38.17
n n
n 134.08.18
n n
n Gastos para Procesos de Deportación de Migrantes Ecuatorianos y Migrantes Ecuatorianos en Estado de Vulnerabilidad
n n
n 151.38.18 o 152.38.18
n n
n 134.08.19
n n
n Adquisición de Accesorios e Insumos Químicos y Orgánicos
n n
n 151.38.19 o 152.38.19
n n
n 134.08.20
n n
n Menaje de Cocina, de Hogar y Accesorios Descartables
n n
n 151.38.20 o 152.38.20
n n
n 134.08.21
n n
n Gastos para Situaciones de Emergencia
n n
n 151.38.21 o 152.38.21
n n
n 134.08.23
n n
n Alimentos, Medicinas, Productos de Aseo y Accesorios para Animales
n n
n 151.38.23 o 152.38.23
n n
n 134.08.24
n n
n Insumos, Bienes y Materiales para la Producción de Programas de Radio y Televisión; Eventos Culturales; Artísticos; y, Entretenimiento en General
n n
n 151.38.24 o 152.38.24
n n
n 134.08.25
n n
n Ayudas, Insumos y Accesorios para Compensar Discapacidades
n n
n 151.38.25 o 152.38.25
n n
n 134.08.26
n n
n Insumos para Procedimientos Médicos
n n
n 151.38.26 o 152.38.26
n n
n 134.08.99
n n
n Existencias de Otros de Uso y Consumo para Inversión
n n
n 151.38.99 o 152.38.99
n n
n
n n
n n
n
n
n Para la ejecución de lo indicado, las entidades aplicarán el ajuste contable, TSPP, por medio de la ruta Contabilidad, Registro Contable, Comprobante Contable UE.
n
n
n
n 2. ASIENTOS DE CIERRE AUTOMÁTICOS Para el cumplimiento de la Norma Técnica de Contabilidad Gubernamental No. 3.2.17 ?Cierre de Cuentas?, la herramienta informática e-SIGEF operará en forma automática los siguientes asientos:
n
n
n
n 2.1 DE INGRESOS Y GASTOS DE GESTIÓN Las cuentas de los grupos 62 y 63, de Ingresos y Gastos de Gestión, serán cerradas utilizando como contra cuenta la 618.03 ?Resultado del Ejercicio Vigente?.
n
n
n
n Al inicio del siguiente ejercicio fiscal, el saldo de la cuenta 618.03 será trasladado en todas las entidades, a la cuenta 618.01 ?Resultados Ejercicios Anteriores?; de esta cuenta, las entidades del Gobierno Central utilizarán la clase de registro RCAP, para trasladar el saldo a la cuenta 611.01 del patrimonio institucional; para el caso de las Entidades Descentralizadas y Autónomas se utilizará la clase de registro CAPU con la cuenta 611.03; el mismo procedimiento será para los Gobiernos Autónomos Descentralizados, donde se aplicará la clase de registro CAPG con la cuenta 611.09 y para las Empresas Públicas la capitalización se la realizará conforme a la decisión de destino del resultado positivo o negativo (ganancia ó pérdida), en el mes de abril de cada año, utilizando la clase de registro CAPE, utilizando la cuenta 611.07. Si fuera negativo lo mantendrán para enjugarlo con los resultados positivos de los años subsiguientes.
n
n
n
n
n
n 2.2 CARTERAS DE ANTICIPOS DE FONDOS
n
n
n
n 2.2.1 Anticipos de Remuneraciones
n
n
n
n Los anticipos de remuneraciones otorgados de acuerdo a las disposiciones legales pertinentes se liquidarán de conformidad con los plazos previstos.
n
n
n
n Los saldos de las cuentas 112.01.01, 112.01.02 y 112.01.03 Anticipos de Remuneraciones Tipo ?A?, ?B? y ?C?, podrán liquidarse mediante descuentos realizados vía nómina o mediante depósitos y transferencias; los saldos no compensados o no recaudados, se mantendrán en las mismas cuentas, con su respectivo auxiliar, para que en el ejercicio fiscal 2013 sean recuperados.
n
n
n
n 2.2.2 Anticipos a Contratistas, Proveedores y Cartas de Crédito
n
n
n
n 2.2.2.1 Los saldos que hasta el 31 de diciembre, se mantengan en las cuentas 112.03 ?Anticipos a Contratistas de Obras de Infraestructura? y 112.05 ?Anticipos a Proveedores de Bienes y/o Servicios?, en las entidades que conforman el ámbito del PGE, serán trasladados a las cuentas 124.97.03 ?Anticipos por Devengar de Ejercicios Anteriores – Construcción de Obras? o 124.97.05 ?Anticipos por Devengar de Ejercicios Anteriores – Compra de Bienes y/o Servicios?, respectivamente, manteniendo los auxiliares de las cuentas de origen y los datos del catálogo de contratos.
n
n
n
n Similar tratamiento se observará con el saldo de la cuenta 112.09 ?Apertura de Cartas de Crédito?, el cual se lo trasladará a la cuenta 124.97.04 ?Cartas de Crédito por Devengar de Ejercicios Anteriores?.
n
n
n
n Los saldos de las cuentas 112.30, 112.31 y 112.32, producto de la aplicación incompleta de la convalidación de anticipos de años anteriores en el gasto, procederán con el registro de disminución de los CURS de ingresos respectivos, hasta el 21 de diciembre; los saldos de las cuentas que no sean procesados con el registro presupuestario mencionado, debidamente justificado, pasarán a las cuentas 124.82.30, 124.82.31 y 124.82.32, respectivamente.
n
n
n
n En las entidades de los Gobiernos Autónomos Descentralizados y en las Empresas Públicas, los saldos de las cuentas 112.03, 112.05 y 112.09, serán trasladados a la cuenta 124.97.08 ?Anticipos de Fondos de Años Anteriores GADS y Empresas Públicas Construcción de Obras?, 124.97.06 ?De Cartas de Crédito por Devengar de Ejercicios Anteriores de GADS y Empresas Públicas? y 124.97.07 ?Anticipos por Devengar de Ejercicios Anteriores de GADS y Empresas Públicas- Compra de Bienes y/o Servicios? manteniendo sus auxiliares de las cuentas.
n
n
n
n Por otra parte los saldos de las cuentas 112.30, 112.31 y 112.32, producto de la aplicación incompleta de la convalidación de anticipos de años anteriores en el gasto, las entidades procederán con el registro de disminución de los CURS de ingresos respectivos, hasta el 21 de diciembre; se exceptúan de este proceso las Universidades que lo realizarán hasta el 19 de diciembre de 2012.
n
n
n
n Los valores que no tengan solución al 31 de diciembre de este año, por causas de fuerza mayor, debidamente justificadas de las cuentas mencionadas en el inciso anterior, se trasladarán a las cuentas 124.82.30, 124.82.31 y 124.82.32, respectivamente, manteniendo los auxiliares de las cuentas de origen.
n
n
n
n 2.2.2.2 En el siguiente ejercicio fiscal, a base de los auxiliares
n
n
n
n
n de las cuentas 124.97.03, 124.97.04 y 124.97.05, los servidores del área financiera institucional integrantes del PGE tramitarán ante la Subsecretaría de Presupuestos del Ministerio de Finanzas, los espacios presupuestarios necesarios para la convalidación de los compromisos adquiridos, los cuales en parte se financiarán con las asignaciones que se establecerán en los ítems 38.01.03, 38.01.04 y 38.01.05; que serán equivalentes a los saldos contables que se mantengan en las cuentas asociadas respectivas, precisadas al inicio de este numeral.
n
n
n
n Para obtener los espacios presupuestarios, que permitan convalidar los compromisos celebrados el año anterior, se observará lo establecido en la normativa contable y presupuestaria vigente.
n
n
n
n En las entidades de los Gobiernos Autónomos Descentralizados y en las Empresas Públicas, los servidores del área financiera incluirán en sus presupuestos, las asignaciones en los ítems 38.01.06, 38.01.07 y 38.01.08, equivalente a los saldos contables, que se mantenga en la cuenta 124.97.06, 124.97.07 y 124.97.08, respectivamente.
n
n
n
n 2.2.2.3 Para el caso de las entidades que no iniciaron el proceso de Convalidación de Compromisos y que hasta el 31 de diciembre de 2012, no hubieren ejecutado ningún movimiento, los saldos de las cuentas 124.97.02, 124.97.03, 124.97.04, 124.97.05, 124.97.06, 124.97.07 y 124.97.08, se los trasladará al siguiente ejercicio a las mismas cuentas y se conservarán los auxiliares de las cuentas de origen.
n
n
n
n En el momento en que se amorticen los anticipos contractuales, de los registrados en las cuentas 124.97.03, 124.97.04 y 124.97.05 se ejecutarán los rubros de ingreso 38.01.03, 38.01.04 ó 38.01.05 y en aplicación del principio del devengado contable, se registrará automáticamente un débito a la cuenta 113.97 y se acreditará una de las cuentas antes precisadas, según corresponda.
n
n
n
n Por ningún concepto la cuenta 113.97 deberá tener saldos al 31 de diciembre de 2012, en los casos que se presenten saldos en esta cuenta, la entidad deberá proceder con la disminución del CUR de Ingresos (devengado).
n
n
n
n La liquidación de estas cuentas será una actividad especial que deberán perseguir los administradores financieros institucionales; consecuentemente, se prohíbe expresamente mantener sin solución dichas cuentas por más de dos ejercicios fiscales, de existirlas se comunicará a la Contraloría General del Estado.
n
n
n
n 2.2.2.4 La administración financiera de las entidades velará porque las facturas que respaldan planillas de avance de obra o la adquisición de bienes y/o servicios, que se hayan recibido durante el ejercicio 2012, se registren al gasto o al costo dentro del periodo en que se incurrió y se actualicen los saldos de las cuentas de anticipos contractuales del ejercicio o de ejercicios anteriores, según los casos.
n
n
n
n
n
n 2.2.3 Fondos Rotativos y Fondos a Rendir Cuentas
n
n
n
n En las entidades que conforman el Presupuesto General del Estado, las cuentas 112.13 ?Fondos de Reposición? y 112.15 ?Fondos a Rendir Cuentas? y 112.50 ?Por Recuperación de Fondos?, se liquidarán impostergablemente hasta el 21 de diciembre de 2012; los saldos no utilizados serán depositados en la cuenta rotativa de ingresos de la entidad y serán registrados contablemente con los créditos correspondientes que se efectúen en la cuenta de registro de la institución.
n
n
n
n De no cumplirse con lo anotado en el inciso anterior, se procederá conforme lo dispuesto en el numeral 8 de las Directrices de la Subsecretaría del Tesoro Nacional.
n
n
n
n 2.2.4 Egresos realizados por recuperar y débitos indebidos
n
n
n
n Los saldos que hasta el 31 de diciembre de 2012, se mantengan en las cuentas 112.21 ?Egresos Realizados por Recuperar (IESS)?, 112.22 ?Egresos Realizados por Recuperar (Pagos efectuados al SRI) y 112.23 ?Débitos Indebidos?; en las entidades que conforman el ámbito del PGE, Gobiernos Autónomos Descentralizados y en las Empresas Públicas, serán trasladados a las cuentas 124.82.21 ?Egresos Realizados por Recuperar Años Anteriores (IESS), 124.82.22 ?Egresos Realizados por Recuperar Años Anteriores (Pagos efectuados al SRI) y 124.82.23 ?Débitos Indebidos Años Anteriores, respectivamente, manteniendo los auxiliares de las cuentas de origen.
n
n
n
n 2.2.5 Otras Cuentas de Anticipos de Fondos
n
n
n
n 2.2.5.1 Los saldos de las cuentas, que a continuación se detallan y cuyos saldos se mantengan al 31 de diciembre de 2012, serán trasladadas conforme al detalle siguiente:
n
n
n n
n n
n
n n
n CUENTAS
n
n ORIGEN
n n
n DENOMINACIÓN
n n
n CUENTAS
n
n DESTINO
n n
n 112.06
n n
n Egresos Realizados por Expropiaciones
n n
n 124.82.06
n n
n 112.07.01
n n
n Subrogaciones de Deuda
n n
n 124.07.01
n n
n 112.07.99
n n
n Otros Anticipos por Obligaciones de Otros Entes Públicos
n n
n 124.07.99
n n
n 112.10
n n
n Anticipos a Fideicomisos
n n
n 124.82.10
n n
n 112.11
n n
n Garantías Entregadas
n n
n 124.82.11
n n
n 112.16
n n
n Financiamiento de Importación de Derivados
n n
n 124.82.16
n n
n 112.17
n n
n Débitos de Tesorería
n n
n 124.82.17
n n
n 112.25
n n
n Fondo de Financiamiento de Obras Públicas – STN
n n
n 124.82.25
n n
n 112.27
n n
n Fondo para Giros Postales Internacionales Urgentes – STN
n n
n 124.82.27
n n
n 112.28
n n
n Giros Postales Internacionales Urgentes – Agencias y Ventanillas ? CDE E.P.
n n
n 124.82.28
n n
n 112.29
n n
n Giros Postales Internacionales Urgentes – por Recuperar ? CDE E.P.
n n
n 124.82.29
n n
n 112.38
n n
n Bonos Entregados en Dación de Pago
n n
n 124.82.38
n n
n 112.39.01
n n
n Préstamos Exterior Bienes y/o Servicios
n n
n 124.39.01
n n
n 112.39.02
n n
n Préstamos Exterior Obras de Infraestructura
n n
n 124.39.02
n n
n 112.40
n n
n Descuentos y Retenciones Generados en Ingresos
n n
n 124.82.40
n n
n 112.47
n n
n Certificados de Tesorería – CTs
n n
n 124.82.47
n n
n 112.48
n n
n Certificados de Pasivos Garantizados
n n
n 124.82.48
n n
n 112.50
n n
n Por Recuperación de Fondos
n n
n 124.82.50
n n
n 112.61
n n
n Deudores por Conciliación Bancaria
n n
n 124.82.61
n n
n 112.70
n n
n Anticipos de Fondos por Recuperar – Pagos Realizados en Exceso a Funcionarios (Nómina)
n n
n 124.82.70
n n
n 112.80
n n
n Anticipos de Fondos por Recuperar – Pagos Realizados en Exceso a Terceros (Nómina)
n n
n 124.82.80
n n
n 112.90
n n
n Anticipos por Obligaciones con la Seguridad Social
n n
n 124.82.90
n n
n
n
n Para las Empresas Públicas los saldos de las cuentas 112.28 y 112.29 que se mantengan hasta el 31 de diciembre de 2012 pasarán a las mismas cuentas.
n
n
n
n 2.2.6 Los saldos de las cuentas del Subgrupo 112, no consideradas en los numerales anteriores 2.2.1, 2.2.2, 2.2.3, 2.2.4 y 2.2.5, deberán liquidarse hasta el 21 de diciembre de 2012; en caso de fuerza mayor debidamente justificada, si no existiere su recuperación, se trasladarán al siguiente año manteniendo la misma cuenta y auxiliares.
n
n
n
n 2.3 CARTERAS DE CUENTAS POR COBRAR
n
n
n
n 2.3.1 Los saldos al 31 de diciembre de 2012 de las cuentas del subgrupo 113 ?Cuentas por Cobrar?, serán trasladados a las cuentas correspondientes desglosadas de la 124.85 ?Cuentas por Cobrar del Año Anterior?, de acuerdo al siguiente detalle, con excepción de la cuenta 113.98 que pasará a la 124.98.01para las entidades que financian su presupuesto del siguiente año con partidas del grupo de ingreso 38 ?Cuentas Pendientes por Cobrar?.
n
n
n n
n CUENTAS
n
n ORIGEN
n n
n DENOMINACIÓN
n n
n CUENTAS
n
n DESTINO
n n
n 113.11
n n
n C x C Impuestos
n n
n 124.85.11
n n
n 113.13
n n
n