Registro Oficial No. 87 – Lunes 14 de Diciembre de 2009 SUPLEMENTO
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REGISTRO OFICIAL
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Administración del Señor Ec. Rafael Correa Delgado
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Presidente Constitucional de la República del Ecuador
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Lunes, 14 de Diciembre de 2009 – R. O. No. 87
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SUPLEMENTO
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n CONTRALORÍA GENERAL n EL ESTADO n n n n ACUERDO Nº 039-CG n n NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA LAS n ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBLICO Y n PERSONAS JURÍDICAS DE DERECHO PRIVADO n QUE DISPONGAN DE RECURSOS PÚBLICOS n n
n n n n n n n
Oficio No. 22784 SGEN
n n n n Quito, 2 de diciembre del 2009. n n n Licenciado n Luis Fernando Badillo Guerrero n DIRECTOR DEL REGISTRO OFICIAL (E) n Ciudad n n n n Señor Director: n n n
Como alcance a mi oficio 21745 SGEN de 17 de noviembre del 2009, solicité a usted se sirva disponer la publicación en el Registro Oficial, del Acuerdo 039-CG de 16 de noviembre del 2009, suscrito por el doctor Carlos Pólit Faggioni, Contralor General del Estado, mediante el cual expide las “Normas de Control Interno para las entidades, organismos del sector público y personas jurídicas de derecho privado que dispongan de recursos públicos”.
n n n
En razón de que en el Registro Oficial 078 de 1 de diciembre del 2009 se publicó únicamente el Acuerdo antes indicado y no las Normas de Control Interno, en esta oportunidad le pido que se sirva disponer la publicación de las “Normas de Control Interno para las entidades, organismos del sector público y personas jurídicas de derecho privado que dispongan de recursos públicos”, para cuyo fin, acompaño la versión en medio magnético e impreso del documento en referencia.
n n n
Le expreso el sentimiento de mi distinguida consideración.
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n n n n INDICE n n n n n PRESENTACIÓN n n ACUERDO n
n INTRODUCCIÓN n
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NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBLICO Y PERSONAS JURÍDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONGAN DE RECURSOS PÚBLICOS
n n ESTRUCTURA n n CÓDIGO……. DESCRIPCIÓN DE LAS NORMAS n
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100…………….. NORMAS GENERALES
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100-01………… Control interno
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100-02………… Objetivos del control interno
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100-03………… Responsables del control interno
n
100-04………… Rendición de cuentas
n
n
200…………….. AMBIENTE DE CONTROL
n
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200-01………… Integridad y valores éticos
n
200-02………… Administración estratégica
n
200-03………… Políticas y prácticas de talento humano
n
200-04………… Estructura organizativa
n
200-05………… Delegación de autoridad
n
200-06………… Competencia profesional
n
200-07………… Coordinación de acciones organizacionales
n
200-08………… Adhesión a las políticas institucionales
n
200-09………… Unidad de Auditoría Interna
n
n
300…………….. EVALUACIÓN DEL RIESGO
n n
300-01………… Identificación de riesgos
n
300-02………… Plan de mitigación de riesgos
n
300-03………… Valoración de los riesgos
n
300-04………… Respuesta al riesgo
n n
400…………….. ACTIVIDADES DE CONTROL
n n 401…………….. Generales n n
401-01………… Separación de funciones y rotación de labores
n
401-02………… Autorización y aprobación de transacciones y operaciones
n
401-02………… Supervisión
n n 402…………….. Administración Financiera – PRESUPUESTO n n
302-01………… Responsabilidad del control
n
302-02………… Control previo al compromiso
n
302-02………… Control previo al devengado
n n CÓDIGO……….. DESCRIPCIÓN DE LAS NORMAS n n
302-03……………. Control de la evaluación en la ejecución del presupuesto por resultados
n n 302………………… Administración Financiera – TESORERÍA n n
302-01……………. Determinación y recaudación de los ingresos
n
302-02……………. Constancia documental de la recaudación
n
302-02……………. Especies valoradas
n
302-03……………. Verificación de los ingresos
n
302-04……………. Medidas de protección de las recaudaciones
n
302-05……………. Cuentas corrientes bancarias
n
302-07……………. Conciliaciones bancarias
n
302-08……………. Control previo al pago
n
302-09……………. Pagos a beneficiarios
n
302-10……………. Cumplimiento de obligaciones
n
302-11……………. Utilización del flujo de caja en la programación financiera
n
302-12……………. Control y custodia de garantías
n
302-12……………. Transferencia de fondos por medios electrónicos
n
302-13……………. Inversiones financieras, adquisición y venta
n
302-14……………. Inversiones financieras, control y verificación física
n n 303………………… Administración Financiera – DEUDA PÚBLICA n
n
303-01……………. Gestión de la deuda
n
303-02……………. Organización de la oficina de la deuda
n
303-02……………. Políticas y manuales de procedimientos
n
303-03……………. Contratación de créditos y límites de endeudamiento
n
303-04……………. Evaluación del riesgo relacionado con operaciones de la deuda pública
n
303-05……………. Contabilidad de la deuda pública
n
303-07……………. Registro de la deuda pública en las entidades
n
303-07……………. Conciliación de información de desembolsos de préstamos y de operaciones por servicio de la deuda
n
303-08……………. Pasivos contingentes
n
303-10……………. Sistemas de información computarizados y comunicación de la deuda pública
n
303-11……………. Control y seguimiento
n
n
304………………… Administración Financiera – CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
n n
304-01……………. Aplicación de los principios y Normas Técnicas de Contabilidad Gubernamental
n n
CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS NORMAS
n n
304-02……………. Organización del sistema de contabilidad gubernamental
n
304-02……………. Integración contable de las operaciones financieras
n
304-03……………. Documentación de respaldo y su archivo
n
304-04……………. Oportunidad en el registro de los hechos económicos y presentación de la información financiera
n
304-05……………. Conciliación de los saldos de las cuentas
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304-07……………. Formularios y documentos
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304-07……………. Anticipos de fondos
n
304-08……………. Arqueos sorpresivos de los valores en efectivo
n
304-10……………. Análisis y confirmación de saldos
n
304-11……………. Conciliación y constatación
n n
305………………… Administración Financiera – ADMINISTRACIÓN DE BIENES
n n
305-01……………. Unidad de administración de bienes
n 305-02……………. Planificación n 305-02……………. Contratación n
305-03……………. Almacenamiento y distribución
n
305-04……………. Sistema de registro
n
305-05……………. Identificación y protección
n 305-07……………. Custodia n
305-07……………. Uso de los bienes de larga duración
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305-08……………. Control de vehículos oficiales
n
305-10……………. Constatación física de existencias y bienes de larga duración
n
305-11……………. Baja de bienes por obsolescencia, pérdida, robo o hurto
n
305-12……………. Venta de bienes y servicios
n
305-12……………. Mantenimiento de bienes de larga duración
n n
307………………… ADMINISTRACIÓN DEL TALENTO HUMANO
n n
307-01……………. Plan del talento humano
n
307-02……………. Manual de clasificación de puestos
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307-02……………. Incorporación de personal
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307-03……………. Evaluación del desempeño
n
307-04……………. Promociones y ascensos
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307-05……………. Capacitación y entrenamiento continuo
n
307-07……………. Rotación de personal
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307-07……………. Actuación y honestidad de las servidoras y servidores
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307-08……………. Asistencia y permanencia del personal
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307-10……………. Información actualizada del personal
n n
307………………… ADMINISTRACIÓN DE PROYECTOS
n n 307-01……………. Proyecto n
307-02……………. Estudios de pre inversión de los proyectos
n
307-02……………. Diagnóstico e idea de un proyecto
n
307-03……………. Perfil del proyecto
n
307-04……………. Estudio de prefactibilidad
n
307-05……………. Estudio de factibilidad
n
307-07……………. Evaluación financiera y socio-económica
n
307-07……………. Diseño definitivo
n
307-08……………. Planos constructivos
n
307-10……………. Condiciones generales y especifi-caciones técnicas
n
307-11……………. Presupuesto de la obra
n
307-12……………. Programación de la obra
n
307-12……………. Modalidad de ejecución
n
307-13……………. Ejecución de la obra por adminis-tración directa
n 307-14……………. Contratación n
307-15……………. Administración del contrato y administración de la obra
n
307-17……………. Administrador del contrato
n
307-17……………. Jefe de Fiscalización
n 307-18……………. Fiscalizadores n
307-20……………. Documentos que deben permanecer en obra
n
307-21……………. Libro de obra
n
307-22……………. Control del avance físico
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307-22……………. Control de la calidad
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307-23……………. Control financiero de la obra
n
307-24……………. Incidencia de la lluvia
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307-25……………. Medición de la obra ejecutada
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307-27……………. Prórrogas de plazo
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307-27……………. Planos de registro
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307-28……………. Recepción de las obras
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307-20……………. Documentos para operación y mantenimiento
n 307-21……………. Operación n 307-22……………. Mantenimiento n
307-22……………. Evaluación ex post
n n
308………………… GESTIÓN AMBIENTAL
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308-01……………. Medio ambiente
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308-02……………. Organización de la Unidad Ambiental
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308-02……………. Gestión ambiental en proyectos de obra pública
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308-03……………. Gestión ambiental en proyectos de saneamiento ambiental
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308-04……………. Gestión ambiental en la preservación del patrimonio natural
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308-05……………. Gestión ambiental en el cumplimiento de traslados internacionales para conservar el medio ambiente
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308-07……………. Gestión ambiental en el ambiente físico o natural, agua
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308-07……………. Gestión ambiental en el ambiente físico o natural, aire
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308-08……………. Gestión ambiental en el ambiente físico o natural, suelo
n
308-10……………. Gestión ambiental en el ambiente físico o natural, flora y fauna
n n n CÓDIGO……….. DESCRIPCIÓN DE LAS NORMAS n
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308-11……………. Gestión ambiental en el ambiente físico o natural, minerales
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308-12……………. Gestión ambiental en el ambiente físico o natural, energía
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310………………… TECNOLOGÍA DE LA INFORMACIÓN
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310-01……………. Organización informática
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310-02……………. Segregación de funciones
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310-02……………. Plan informático estratégico de tecnología
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310-03……………. Políticas y procedimientos
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310-04……………. Modelo de información organizacional
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