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n n n n

REGISTRO OFICIAL

n

Administración del Señor Ec. Rafael Correa Delgado

n

Presidente Constitucional de la República del Ecuador

n

Lunes, 14 de Diciembre de 2009 – R. O. No. 87

n

SUPLEMENTO

n n

n n n n n n n n n

n CONTRALORÍA GENERAL n EL ESTADO n n n n ACUERDO Nº 039-CG n n NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA LAS n ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBLICO Y n PERSONAS JURÍDICAS DE DERECHO PRIVADO n QUE DISPONGAN DE RECURSOS PÚBLICOS n n
n n n n n n n

Oficio No. 22784 SGEN

n n n n Quito, 2 de diciembre del 2009. n n n Licenciado n Luis Fernando Badillo Guerrero n DIRECTOR DEL REGISTRO OFICIAL (E) n Ciudad n n n n Señor Director: n n n

Como alcance a mi oficio 21745 SGEN de 17 de noviembre del 2009, solicité a usted se sirva disponer la publicación en el Registro Oficial, del Acuerdo 039-CG de 16 de noviembre del 2009, suscrito por el doctor Carlos Pólit Faggioni, Contralor General del Estado, mediante el cual expide las “Normas de Control Interno para las entidades, organismos del sector público y personas jurídicas de derecho privado que dispongan de recursos públicos”.

n n n

En razón de que en el Registro Oficial 078 de 1 de diciembre del 2009 se publicó únicamente el Acuerdo antes indicado y no las Normas de Control Interno, en esta oportunidad le pido que se sirva disponer la publicación de las “Normas de Control Interno para las entidades, organismos del sector público y personas jurídicas de derecho privado que dispongan de recursos públicos”, para cuyo fin, acompaño la versión en medio magnético e impreso del documento en referencia.

n n n

Le expreso el sentimiento de mi distinguida consideración.

n n n n n

n n n
n n n n INDICE n n n n n PRESENTACIÓN n n ACUERDO n

n INTRODUCCIÓN n

n

n

NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBLICO Y PERSONAS JURÍDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONGAN DE RECURSOS PÚBLICOS

n n ESTRUCTURA n n CÓDIGO……. DESCRIPCIÓN DE LAS NORMAS n

n

n

100…………….. NORMAS GENERALES

n

100-01………… Control interno

n

100-02………… Objetivos del control interno

n

100-03………… Responsables del control interno

n

100-04………… Rendición de cuentas

n

n

200…………….. AMBIENTE DE CONTROL

n

n

200-01………… Integridad y valores éticos

n

200-02………… Administración estratégica

n

200-03………… Políticas y prácticas de talento humano

n

200-04………… Estructura organizativa

n

200-05………… Delegación de autoridad

n

200-06………… Competencia profesional

n

200-07………… Coordinación de acciones organizacionales

n

200-08………… Adhesión a las políticas institucionales

n

200-09………… Unidad de Auditoría Interna

n

n

300…………….. EVALUACIÓN DEL RIESGO

n n

300-01………… Identificación de riesgos

n

300-02………… Plan de mitigación de riesgos

n

300-03………… Valoración de los riesgos

n

300-04………… Respuesta al riesgo

n n

400…………….. ACTIVIDADES DE CONTROL

n n 401…………….. Generales n n

401-01………… Separación de funciones y rotación de labores

n

401-02………… Autorización y aprobación de transacciones y operaciones

n

401-02………… Supervisión

n n 402…………….. Administración Financiera – PRESUPUESTO n n

302-01………… Responsabilidad del control

n

302-02………… Control previo al compromiso

n

302-02………… Control previo al devengado

n n CÓDIGO……….. DESCRIPCIÓN DE LAS NORMAS n n

302-03……………. Control de la evaluación en la ejecución del presupuesto por resultados

n n 302………………… Administración Financiera – TESORERÍA n n

302-01……………. Determinación y recaudación de los ingresos

n

302-02……………. Constancia documental de la recaudación

n

302-02……………. Especies valoradas

n

302-03……………. Verificación de los ingresos

n

302-04……………. Medidas de protección de las recaudaciones

n

302-05……………. Cuentas corrientes bancarias

n

302-07……………. Conciliaciones bancarias

n

302-08……………. Control previo al pago

n

302-09……………. Pagos a beneficiarios

n

302-10……………. Cumplimiento de obligaciones

n

302-11……………. Utilización del flujo de caja en la programación financiera

n

302-12……………. Control y custodia de garantías

n

302-12……………. Transferencia de fondos por medios electrónicos

n

302-13……………. Inversiones financieras, adquisición y venta

n

302-14……………. Inversiones financieras, control y verificación física

n n 303………………… Administración Financiera – DEUDA PÚBLICA n

n

303-01……………. Gestión de la deuda

n

303-02……………. Organización de la oficina de la deuda

n

303-02……………. Políticas y manuales de procedimientos

n

303-03……………. Contratación de créditos y límites de endeudamiento

n

303-04……………. Evaluación del riesgo relacionado con operaciones de la deuda pública

n

303-05……………. Contabilidad de la deuda pública

n

303-07……………. Registro de la deuda pública en las entidades

n

303-07……………. Conciliación de información de desembolsos de préstamos y de operaciones por servicio de la deuda

n

303-08……………. Pasivos contingentes

n

303-10……………. Sistemas de información computarizados y comunicación de la deuda pública

n

303-11……………. Control y seguimiento

n

n

304………………… Administración Financiera – CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

n n

304-01……………. Aplicación de los principios y Normas Técnicas de Contabilidad Gubernamental

n n

CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS NORMAS

n n

304-02……………. Organización del sistema de contabilidad gubernamental

n

304-02……………. Integración contable de las operaciones financieras

n

304-03……………. Documentación de respaldo y su archivo

n

304-04……………. Oportunidad en el registro de los hechos económicos y presentación de la información financiera

n

304-05……………. Conciliación de los saldos de las cuentas

n

304-07……………. Formularios y documentos

n

304-07……………. Anticipos de fondos

n

304-08……………. Arqueos sorpresivos de los valores en efectivo

n

304-10……………. Análisis y confirmación de saldos

n

304-11……………. Conciliación y constatación

n n

305………………… Administración Financiera – ADMINISTRACIÓN DE BIENES

n n

305-01……………. Unidad de administración de bienes

n 305-02……………. Planificación n 305-02……………. Contratación n

305-03……………. Almacenamiento y distribución

n

305-04……………. Sistema de registro

n

305-05……………. Identificación y protección

n 305-07……………. Custodia n

305-07……………. Uso de los bienes de larga duración

n

305-08……………. Control de vehículos oficiales

n

305-10……………. Constatación física de existencias y bienes de larga duración

n

305-11……………. Baja de bienes por obsolescencia, pérdida, robo o hurto

n

305-12……………. Venta de bienes y servicios

n

305-12……………. Mantenimiento de bienes de larga duración

n n

307………………… ADMINISTRACIÓN DEL TALENTO HUMANO

n n

307-01……………. Plan del talento humano

n

307-02……………. Manual de clasificación de puestos

n

307-02……………. Incorporación de personal

n

307-03……………. Evaluación del desempeño

n

307-04……………. Promociones y ascensos

n

307-05……………. Capacitación y entrenamiento continuo

n

307-07……………. Rotación de personal

n

307-07……………. Actuación y honestidad de las servidoras y servidores

n

307-08……………. Asistencia y permanencia del personal

n

307-10……………. Información actualizada del personal

n n

307………………… ADMINISTRACIÓN DE PROYECTOS

n n 307-01……………. Proyecto n

307-02……………. Estudios de pre inversión de los proyectos

n

307-02……………. Diagnóstico e idea de un proyecto

n

307-03……………. Perfil del proyecto

n

307-04……………. Estudio de prefactibilidad

n

307-05……………. Estudio de factibilidad

n

307-07……………. Evaluación financiera y socio-económica

n

307-07……………. Diseño definitivo

n

307-08……………. Planos constructivos

n

307-10……………. Condiciones generales y especifi-caciones técnicas

n

307-11……………. Presupuesto de la obra

n

307-12……………. Programación de la obra

n

307-12……………. Modalidad de ejecución

n

307-13……………. Ejecución de la obra por adminis-tración directa

n 307-14……………. Contratación n

307-15……………. Administración del contrato y administración de la obra

n

307-17……………. Administrador del contrato

n

307-17……………. Jefe de Fiscalización

n 307-18……………. Fiscalizadores n

307-20……………. Documentos que deben permanecer en obra

n

307-21……………. Libro de obra

n

307-22……………. Control del avance físico

n

307-22……………. Control de la calidad

n

307-23……………. Control financiero de la obra

n

307-24……………. Incidencia de la lluvia

n

307-25……………. Medición de la obra ejecutada

n

307-27……………. Prórrogas de plazo

n

307-27……………. Planos de registro

n

307-28……………. Recepción de las obras

n

307-20……………. Documentos para operación y mantenimiento

n 307-21……………. Operación n 307-22……………. Mantenimiento n

307-22……………. Evaluación ex post

n n

308………………… GESTIÓN AMBIENTAL

n

n

308-01……………. Medio ambiente

n

308-02……………. Organización de la Unidad Ambiental

n

308-02……………. Gestión ambiental en proyectos de obra pública

n

308-03……………. Gestión ambiental en proyectos de saneamiento ambiental

n

308-04……………. Gestión ambiental en la preservación del patrimonio natural

n

308-05……………. Gestión ambiental en el cumplimiento de traslados internacionales para conservar el medio ambiente

n

308-07……………. Gestión ambiental en el ambiente físico o natural, agua

n

308-07……………. Gestión ambiental en el ambiente físico o natural, aire

n

308-08……………. Gestión ambiental en el ambiente físico o natural, suelo

n

308-10……………. Gestión ambiental en el ambiente físico o natural, flora y fauna

n n n CÓDIGO……….. DESCRIPCIÓN DE LAS NORMAS n

n

308-11……………. Gestión ambiental en el ambiente físico o natural, minerales

n

308-12……………. Gestión ambiental en el ambiente físico o natural, energía

n n

310………………… TECNOLOGÍA DE LA INFORMACIÓN

n n

310-01……………. Organización informática

n

310-02……………. Segregación de funciones

n

310-02……………. Plan informático estratégico de tecnología

n

310-03……………. Políticas y procedimientos

n

310-04……………. Modelo de información organizacional

n