Registro Oficial. 28 de ABRIL del 2003

Lunes, 28 de abril de 2003

Última modificación: Miércoles, 17 de julio de 2013 | 11:00

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   MES DE ABRIL DEL 2003
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Lunes, 28 de abril del 2003 - R. O. No. 70

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TRIBUNAL CONSTITUCIONAL

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DR. JORGE A. MOREJON MARTINEZ
DIRECTOR

\n\n

FUNCION\n EJECUTIVA

\n\n

ACUERDOS:

\n\n

MINISTERIO\n DE OBRAS PUBLICAS:

\n\n

061 Apruébase la adopción\n del nuevo logotipo, signo distintivo que deberá ser utilizado\n en todo documento oficial, comunicación, rótulos,\n carteles y en general en cualquier publicación gráfica\n que haga referencia

\n\n

CONTRALORIA\n GENERAL:

\n\n

008-CG Expídese el Reglamento sobre la\n organización, funcionamiento y dependencia técnica\n de las unidades de auditoría interna de las entidades\n que controla

\n\n

RESOLUCIONES:

\n\n

JUNTA\n BANCARIA:

\n\n

JB-2003-540 Refórmase el Capítulo 1\n "Normas para la aplicación de los recursos de reposición\n y revisión en temas relacionados con el sistema financiero;\n y, le apelación en materia de seguros privados, respecto\n de los actos administrativos de la Superintendencia de Bancos\n y Seguros"

\n\n

SUPERINTENDENCIA\n DE BANCOS Y SEGUROS:

\n\n

SBS-DN-2003-0221 Calificase a la doctora Pietra\n Catalina Dávila Jácome, para que pueda desempeñarse\n como auditora interna en las cooperativas de ahorro y crédito\n que realizan intermediación financiera con el público

\n\n

SBS-2003-0222 Déclarase concluido\n el proceso liquidatorio y la existencia legal de la Moneda SA.\n Casa de Cambios, en liquidación, con domicilio principal\n en la ciudad de Ambato provincia del Tungurahu

\n\n

SBS-DN-2003-0225 Calificase a la contadora Sari\n la Mariela Zambrano de la Torre, para que pueda desempeñarse\n como auditora interna en instituciones del sistema financiero\n privado

\n\n

SBS-2003-0227 Suspéndese por seis\n meses al ingeniero ha Raúl Rosero Cueva las funciones\n de perito avaluador para las cuales fue calificado con Resolución\n SBS-DN-21102-0520 del 17 de julio de 2002

\n\n

SBS-DN-2003-0228 Califícarse al licenciado\n Jorge Enrique Cueva Pérez, para que pueda desempeñarse\n las funciones de auditor externo en las cooperativas de ahorro\n y crédito que realizan intermediación financiera\n con el público

\n\n

SBS-2003-0232 Déjase sin efecto la\n Resolución Nº SBS-2003-0159 de 6 de marzo de 2003

\n\n

SBS-2003-0245 Expídese el Instructivo\n para la realización de la asamblea general de representantes\n que hará la designación de los cinco delegados\n principales y de los cinco delegados suplentes que conformarán\n la Junta de Acreedores de Filanbanco S.A., en liquidación

\n\n

FUNCION\n JUDICIAL

\n\n

CORTE\n SUPREMA DE JUSTICIA
\n SEGUNDA SALA DE LO PENAL:

\n\n

Recursos de casación\n en los juicios penales seguidos por las siguientes personas:

\n\n

659-02 Contra Gonzalo Antonio Guaypacha\n Lliguín y otros por lesiones

\n\n

660-02 Contra Wilson Efrén Layedra Luna\n por estafa

\n\n

667-02 Contra Carlos Eduardo Medina Jaramillo\n por delito tipificado y sancionado en el Art. 60 de la Ley de\n Sustancias Estupefacientes y Psicotrópicas

\n\n

668-02 Contra Lorenzo Soledispa Párraga\n y otro por el delito de robo

\n\n

669-02 Contra Jorge Luis Peralta Zambrano y otro\n por el delito de robo

\n\n

670-02 Propuesto por Segundo Arturo Suárez\n Vela por medio de su mandatario Dr. Mario Cevallos Santacruz\n en contra de Segundo Raúl Trávez Morejón\n y otra por colusión

\n\n

672-02 Contra Manuel Paca Padilla por el delito\n tipificado y sancionado en el Art. 464 del Código Penal

\n\n

673-02 Contra Pablo Fernando Salazar Véliz\n por el delito tipificado y sancionado en el Art. 62 de la Ley\n de Sustancias Estupefacientes y Psicotrópicas

\n\n

675-02 Contra Angel Rodrigo Garófalo Miguez\n y otro por homicidio de José Luis Franco Barzola

\n\n

676-02 Contra Héctor Vicente Quichimbo\n Saraguro por el delito tipificado en el Art. 512 del Código\n Penal

\n\n

677-02 Contra Luis Gonzalo Veintimilla Litardo\n por violación a Maria Luisa Corral Castro

\n\n

678-02 Contra Ido Trajano Delgado Balderrama\n por tentativa de homicidio en perjuicio de David Salvador Verduga\n Cedeño.

\n\n

680-02 Contra Leonidas de Jesús Armijos\n Salinas y otros por el delito de violación de domicilio\n y lesiones

\n\n

681-02 Propuesto por Segundo Aparicio Tenezaca\n Vera y otra en contra de Polibio Martínez Castillo y otra\n por colusión

\n\n

682-02\n Contra José Luis Espinoza\n Romero por violación a Geomara Baque Méndez

\n\n

TRIBUNAL\n CONSTITUCIONAL

\n\n

RESOLUCIONES:

\n\n

005.2002-QE Niégase la queja interpuesta\n por Edmundo Raúl Arce, por haber sido presentada extemporáneamenteº

\n\n

620-2002-RA Revócase la resolución\n venida en grado y niégase la acción de amparo constitucional\n propuesta por el señor Robert Mariano Rafael Espinales\n Lozada

\n\n

786-2002-RA Confirmase la resolución\n venida en grado y deséchase la acción de amparo\n constitucional formulada por la señora Ana Maria \n Moreno Marún

\n\n

0001-2003-TC\n Declárase\n la inconstitucionalidad por el fondo del Decreto Ejecutivo Nº\n 1554 expedido el 30 de mayo de 2001, publicado en el Registro\n Oficial Nº 344 de 11 de junio de 2001

\n\n

ORDENANZAS\n MUNICIPALES:

\n\n

Cantón\n Gonzanamá: Que\n reglamenta la determinación, administración y recaudación\n del impuesto de alcabalas

\n\n

Cantón\n Cuyabeno: Que\n reglamenta y pone en vigencia el Plan de Desarrollo Estratégico\n

\n \n
\n

\n\n

 

\n\n

 

\n\n

Nº\n 061

\n\n

Ingeniero Estuardo Gallegos Peñaherrera
\n MINISTRO DE OBRAS PUBLICAS Y COMUNICACIONES

\n\n

Considerando:

\n\n

Que de conformidad con el numeral 6 del artículo 179\n de la Constitución Política de la República\n del Ecuador, corresponde a los ministros de Estado expedir las\n normas, acuerdos y resoluciones que requiera la gestión\n ministerial.

\n\n

Que mediante Decreto Supremo No. 92 emitido por la H. Asamblea\n Nacional, publicado en el Registro Oficial No. 70 de 9 de julio\n de 1929, se promulgó la Ley de Régimen Político\n y Administrativo, legalizando la creación e implementación\n del Ministerio de Obras Públicas, Agricultura y Fomento,\n cuya función principal es atender la vialidad nacional;\n

\n\n

Que el artículo 17 del Estatuto del Régimen\n Jurídico y Administrativo de a Función Ejecutiva\n dispone que los ministros de Estado son competentes para el despacho\n de todos los asuntos inherentes a sus ministerios sin necesidad\n de autorización alguna del Presidente de la República,\n salvo los casos expresamente señalados en leyes especiales;

\n\n

Que la imagen institucional del Ministerio de Obras Públicas\n y Comunicaciones debe ser renovada y armonizada con las obras\n y los proyectos que se encuentra ejecutando esta Cartera de Estado;\n

\n\n

Que el artículo 8 del Reglamento Orgánico Funcional\n del Ministerio de Obras Públicas y Comunicaciones manifiesta\n que son funciones del Ministro orientar, dirigir y controlar\n todas las funciones y actividades del Ministerio; y,

\n\n

En uso de las atribuciones que le confieren las normas antes\n citadas,

\n\n

Acuerda:

\n\n

Artículo 1.- Se aprueba la adopción del nuevo\n logotipo del Ministerio de Obras Públicas y Comunicaciones,\n signo distintivo que deberá ser utilizado en todo documento\n oficial, comunicación, rótulos, carteles y en general\n cualquier publicación gráfica que haga referencia\n al Ministerio de Obras Públicas y Comunicaciones.

\n\n

Artículo 2.- Envíese un ejemplar del nuevo logotipo,\n fijado de manera electrónica al Registro Oficial para\n que sea publicado.

\n\n

Artículo 3.- Suspéndase el uso del anterior\n logotipo, que ha sido utilizado hasta la presente fecha.

\n\n

Comuníquese y publíquese.- Dado en Quito, Distrito\n Metropolitano, a 15 de abril de 2003. -

\n\n

f.) lng. Estuardo Peñaherrera Gallegos, Ministro de\n Obras Públicas y Comunicaciones.

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\n\n

No. 008-CG

\n\n

EL CONTRALOR GENERAL DEL ESTADO,
\n SUBROGANTE

\n\n

Considerando:

\n\n

Que, los artículos 211 de la Constitución Política\n de la República y 2 de la Ley Orgánica de la Contraloría\n General del Estado, publicada en el Suplemento del Registro Oficial\n Nº 595 de 12 de junio de 2002, establecen el ámbito\n en el que debe actuar el organismo técnico superior de\n control;

\n\n

Que, los artículos 14 y 16 de la citada ley, disponen\n que las unidades de auditoría interna de las instituciones\n del Estado, dependerán técnicamente de la Contraloría\n General del Estado, y que este organismo les brindará\n asesoría, asistencia técnica y coordinación;

\n\n

Que, la eficiencia del control externo depende, entre otros\n factores, de la eficiencia del control interno, del cual es parte\n la auditoría interna, y que, por tanto, la Contraloría\n General y las auditorías internas deben actuar en forma\n debidamente planificada y coordinada;

\n\n

Que, es necesario facilitar la aplicación de los artículos\n indicados y de aquellos relacionados con las auditorías\n internas de las entidades sometidas a su control; y.

\n\n

En ejercicio de las atribuciones que le conceden el artículo\n 211 de la Constitución Política de la República\n y el artículo 31 numerales 22 y 95 de la Ley Orgánica\n de la Contraloría General del Estado,

\n\n

 

\n\n

Acuerda:

\n\n

Expedir el siguiente Reglamento sobre la organización,\n funcionamiento y dependencia técnica de las unidades de\n auditoría interna de las entidades que controla la Contraloría\n General del Estado.

\n\n

CAPITULO I

\n\n

FUNCIONAMIENTO TECNICO DE LAS
\n UNIDADES DE AUDITORIA INTERNA

\n\n

 

\n\n

Art. 1.- Misión.- La auditoria interna, para\n cumplir con sus objetivos, realizará el examen y evaluación\n posterior de las operaciones y actividades de la entidad u organismo\n del que forme parte, a través de auditorías y exámenes\n especiales, con sujeción a las disposiciones legales,\n normas nacionales e internacionales. Generará informes\n de calidad con recomendaciones tendientes a mejorar la gestión\n institucional. Proporcionará asesoría técnica\n administrativa a las autoridades, niveles directivos y servidores\n de la entidad, exclusivamente en las áreas de control.

\n\n

Art. 2.- Visión.- Las unidades de auditoria\n interna, se constituirán con una estructura flexible con\n sujeción a normas y políticas claras, aplicarán\n procedimientos modernos de auditoria, con personal de actitud\n positiva, altamente capacitado, acorde con el avance de la ciencia\n y la tecnología, comprometido con el desarrollo y mejoramiento\n continuo de su trabajo, contribuirán en la prevención\n y corrección oportuna de las desviaciones y en la optimización\n de la gestión técnica - administrativa de las entidades;\n y, contribuirán al logro de la eficiencia del servicio\n público.

\n\n

Art. 3.- Creación y supresión de las\n unidades de auditoría interna y ámbito.- La Contraloría\n General del Estado emitirá informes técnicos previos,\n debidamente sustentados, teniendo en cuenta la complejidad, volumen\n de recursos, áreas de dispersión geográfica,\n para la creación reestructuración o supresión\n de las unidades de auditoria interna de las entidades sometidas\n a su control, que incluye a las unidades de auditoría\n interna de los bancos y entidades financieras públicas.

\n\n

El informe técnico previo para la creación de\n una unidad se basará, además, en el proyecto de\n estructura orgánico funcional y en la asignación\n presupuestaria correspondiente que, entre otros datos, deberá\n presentar la entidad interesada solicitante.

\n\n

Art. 4. - Control Posterior.- La auditoría interna\n ejercerá el control posterior de las actividades y operaciones\n y de los procesos institucionales de la entidad a la cual sirve\n y. además, ejercerá el control en las entidades\n adscritas o dependientes de ellas, que no cuenten con una unidad\n propia de auditoria interna.

\n\n

En el caso en que la entidad u organismo, conforme lo previsto\n en las correspondientes normas legales deba actuar como coordinador\n de las entidades pertenecientes a un mismo sector presupuestario,\n la Unidad de Auditoria Interna ejercerá la coordinación\n de las Unidades de Auditoria Interna pertenecientes a dicho sector\n presupuestario, sin perjuicio de las facultades que le corresponden\n a la Contraloría General.

\n\n

Art. 5.- Dependencia Técnica de las Unidades\n de Auditoría Interna de las Entidades Públicas.-\n Las unidades de auditoría interna, pertenecientes a las\n instituciones del Estado, como integrantes del control interno,\n serán objeto de evaluación por parte de la Contraloría\n General. Su dependencia técnica, consistirá principalmente\n en la aprobación de los planes anuales de trabajo y sus\n modificaciones, el control de calidad de los informes, cuando\n se lo considere necesario, la determinación de responsabilidades,\n la evaluación de desempeño de sus miembros con\n la utilización de indicadores objetivos y cuantificables,\n la aprobación de los manuales específicos de auditoría\n interna, el cumplimiento de las normas que se expidan sobre la\n materia, y la aprobación o negativa de la creación,\n reestructuración o supresión de esas unidades y,\n además, las señaladas en el numeral 23 del artículo\n 31 de la Ley Orgánica de la Contraloría General\n del Estado, en lo que fuere aplicable.

\n\n

Las auditorias internas de las entidades de derecho privado\n que, por mandato constitucional y legal, controla la Contraloría\n General, tendrán la relación y coordinación\n técnica que se desprende de los componentes del control\n y que son el control externo y el control interno, previstos\n en los artículos 6 y 12 de la Ley Orgánica de la\n Contraloría General del Estado y en las normas nacionales\n e internacionales de auditoría interna.

\n\n

CAPITULO II

\n\n

ORGANIZACION ESTRUCTURAL
\n Y FUNCIONAL

\n\n

Art. 6.- Estructura Orgánica.- La estructura\n orgánica funcional de las unidades de auditoría\n interna, será aprobada por la Contraloría General,\n tendrá en cuenta las necesidades, requerimientos, recursos,\n productos, procesos y complejidad de las actividades de la institución.\n Tal aprobación quedará explícita en el informe\n técnico previo que consta en el artículo 3 del\n presente reglamento.

\n\n

Art. 7.- Ubicación de la Unidad de Auditoría\n Interna.-La Unidad de Auditoría Interna estará\n ubicada orgánicamente en el nivel asesor de la máxima\n autoridad de cada entidad u organismo del Estado, y para este\n fin se tendrá en cuenta la organización corporativa\n o de cuerpos colegiados que se encuentren en el nivel o jerarquía\n más altos de la entidad.

\n\n

Art. 8.- Funciones de las Unidades de Auditoría\n Interna de las Instituciones del Estado.- Las siguientes son\n las funciones y atribuciones de las unidades de auditoría\n interna:

\n\n

1.- Asesorar a las autoridades y a los funcionarios que requieran\n los servicios profesionales de la auditoría interna, con\n sujeción a las leyes y normas de auditoría de general\n aceptación, en el análisis, desarrollo, implantación\n y mantenimiento de los sistemas y procesos institucionales, a\n través de una participación activa y oportuna en\n el campo de su competencia, y en función del mejoramiento\n continuo del sistema de control interno de la entidad a la que\n sirven.

\n\n

2.- Preparar los planes anuales de auditoría y presentarlos\n a la Contraloría General hasta el 30 de septiembre de\n cada año. Dichos planes serán elaborados de acto\n con las políticas y normas de la Contraloría General.\n

\n\n

3.- Realizar principalmente auditorias de gestión y\n exámenes especiales planificados e imprevistos, para evaluar\n la gestión operativa, administrativa, financiera, ambiental\n y técnica de la entidad, en términos de costo,\n tiempo, legalidad, economía, efectividad, eficiencia y\n transparencia.

\n\n

4.- Evaluar los estudios, prestación de servicios,\n adquisición de bienes y construcción de obras que\n la entidad realice.

\n\n

5.- Examinar los ingresos de la entidad, provenientes de diferentes\n fuentes de financiamiento. El control de los ingresos no interferirá\n en las facultades reglamentaria, determinadora, resolutiva, sancionadora,\n recaudadora y otras propias de la Administración Tributaria.

\n\n

6.- Examinar los gastos, inversiones, utilización,\n administración y custodia de recursos institucionales.

\n\n

7.- Identificar y evaluar los procedimientos y sistemas de\n control y de prevención internas para evitar actos ilícitos\n y de corrupción que afecten a la entidad.

\n\n

8.- Mantener un programa de seguimiento del cumplimiento de\n las recomendaciones establecidas en los informes de auditoria,\n practicados por las auditorias internas y por las auditorias\n externas.

\n\n

9.- Facilitar mediante sus informes que la Contraloría\n General determine, las responsabilidades administrativas y las\n responsabilidades civiles culposas, así como también\n los indicios de responsabilidad penal, conforme lo previsto en\n los artículos 39 inciso segundo, 45, 52, 53, 65, 66 y\n 67 de la Ley Orgánica de la Contraloría General\n del Estado, la cual, en estos casos, necesariamente realizará\n el control de calidad que corresponda.

\n\n

10.- Requerir y obtener información conforme lo previsto\n en los artículos 76, 81 y 88 de la Ley Orgánica\n de la Contraloría General del Estado.

\n\n

11.- Emitir y actualizar el Manual Especifico de Auditoria\n Interna y someterlo a la aprobación de la Contraloría\n General.

\n\n

12.- Procurar la capacitación del personal de la Unidad\n de Auditoría.

\n\n

13.- Mantener independencia mental y actuar con objetividad\n en el cumplimiento de sus funciones, observando el Código\n de Etica y las normas profesionales de la auditoría de\n carácter nacional e internacional.

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\n\n

14.- Estar libre de cualquier injerencia política,\n o de autoridad, para actuar con profesionalismo, objetividad,\n independencia y ética, en el ejercicio del control.

\n\n

 

\n\n

15.- Preparar trimestral y anualmente información de\n las actividades cumplidas por la Unidad de Auditoria Interna\n en relación con los planes operativos de trabajo, la cual\n será enviada a la Contraloría General para su revisión.\n

\n\n

16.- Enviar a la Contraloría General y a la respectiva\n entidad a la que sirven y controlan, los informes de auditoria\n y de exámenes especiales, en el plazo máximo de\n 30 días laborables después de la conferencia final\n de resultados.

\n\n

17.- Cumplir con las normas e instrucciones que expida la\n Contraloría General para el eficaz funcionamiento técnico\n de las unidades de auditoria interna.

\n\n

18.- Ejercer las demás funciones conferidas por la\n ley.

\n\n

Art. 9.- Funciones de los Directores o Jefes de las\n Unidades de Auditoria Interna de las Instituciones del Estado.-\n Cada entidad determinará por escrito las funciones y obligaciones\n específicas que le corresponde cumplir al Director o Jefe\n de la Unidad de Auditoria Interna, a base de lo señalado\n en los artículos 7 y 8 de este reglamento y en concordancia\n con lo establecido en el numeral 4 del artículo 77 de\n la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado.

\n\n

Art. 10.- Independencia.- El personal de las unidades\n de auditoría interna tendrá el máximo grado\n de independencia y, por lo tanto, no participará en los\n procesos de administración, aprobación, contabilización\n o adopción de decisiones dentro del organismo o entidad\n que controlan y no realizará actividades de control previo\n ni concurrente; se abstendrá de participar, en el ejercicio\n de sus funciones, en actividades políticas, no deberá\n estar vinculado con las operaciones o actividades que están\n bajó su examen, por tanto, estará impedido de gestionar,\n directa o indirectamente, ventajas, empleos u otros beneficios,\n para si, su cónyuge y sus parientes hasta el cuarto grado\n de consanguinidad y segundo de afinidad.

\n\n

En las actividades de toma de inventarios físicos,\n entrega -recepciones, avalúos, remates, bajas y otros\n actos similares, su participación, si fuere necesaria,\n se limitará a observar dichas prácticas, sin aprobar\n ni firmar los documentos respectivos, pero con la obligación\n de informar, sobre el particular, a la máxima autoridad\n de la entidad.

\n\n

 

\n\n

CAPITULO III

\n\n

PLANIFICACION ANUAL Y COMUNICACIÓN
\n DE RESULTADOS

\n\n

Art. 11.- Plan Anual de Trabajo.- La Contraloría\n General coordinará y orientará la preparación\n del Plan Anual de Auditoría, de conformidad con las políticas\n expedidas por el Contralor General y para ese fin, las unidades\n de auditoría interna, una vez conocidos por la máxima\n autoridad de la entidad, presentarán sus planes de trabajo\n a la Contraloría General, hasta el 30 de septiembre de\n cada año, para su revisión y aprobación\n correspondientes, en concordancia con el numeral 2 del artículo\n 8 de este reglamento.

\n\n

El plan anual de las unidades de auditoria interna se fundamentará\n en el marco de la planificación estratégica y servirá\n para establecer cronológicamente sus actividades; será\n un elemento esencial para evaluar posteriormente el desempeño\n de la unidad; e incluirá las actividades necesarias para\n alcanzar los objetivos de gestión de la unidad. La ejecución\n del plan deberá satisfacer el cumplimiento de dichos objetivos.\n

\n\n

Los cambios, modificaciones y ampliaciones que se realicen\n con posterioridad a la aprobación del Plan Anual de Auditoría\n Interna, deberán ser comunicados oportunamente a la Contraloría\n General del Estado, para su aprobación, seguimiento y\n evaluación correspondientes.

\n\n

Art. 12.- Comunicación Permanente.- Los resultados\n establecidos por las unidades de auditoria interna serán\n comunicados verbalmente y mediante documento escrito a las personas\n relacionadas con el examen, para que aporten información\n y ejerzan el derecho de defensa si fuere del caso. Esta comunicación\n será permanente conforme lo previsto en el artículo\n 90 de la Ley Orgánica de la Contraloría General\n del Estado.

\n\n

Cuando por resultados de la auditoría se enjuicie civil\n o penalmente a los auditores internos, el particular se comunicará\n a la Contraloría General, para que el Contralor decida\n sobre la procedencia de patrocinar la defensa en el juicio.

\n\n

Art. 13.- Equipo de Auditoría.- Los auditores\n internos podrán formar parte de equipos de auditoria interna\n de otras instituciones públicas, o de equipos de auditoria\n externa, cuando la Contraloría General lo considere pertinente\n y autorice, previo el acuerdo entre las máximas autoridades\n de las entidades interesadas en el examen.

\n\n

CAPITULO IV

\n\n

ADMINISTRACION DE LOS RECURSOS
\n HUMANOS Y FINANCIAMIENTO DE LAS
\n UNIDADES DE AUDITORIA INTERNA

\n\n

Art. 14.- Capacitación.- La capacitación\n del personal de las unidades de auditoria interna lo hará\n la propia entidad. sin perjuicio de la capacitación que\n brinde la Contraloría General y otras instituciones

\n\n

Art. 15.- Aspectos Administrativos y Subsistemas de\n Administración de Personal.- El control de asistencia,\n permanencia, puntualidad y el otorgamiento de permisos, licencias,\n vacaciones, comisiones de servicio, estímulos y sanciones\n disciplinarias que no impliquen remoción o destitución,\n estarán a cargo de la propia entidad, en coordinación\n con el Jefe de la unidad y con sometimiento a la Ley de Servicio\n Civil y Carrera Administrativa, su reglamento general, las normas\n que sobre gestión de personal de las unidades de auditoría\n interna dicte la Contraloría General y demás disposiciones\n legales vigentes.

\n\n

La normatividad de los subsistemas de personal: clasificación,\n valoración de puestos, reclutamiento, selección,\n capacitación, evaluación de desempeño, motivación\n y sicología industrial corresponderá a la Contraloría\n General, a fin de que se cumpla el principio de centralización\n normativa y desconcentración y descentralización\n operativa.

\n\n

Art. 16.- Selección y Nombramiento.- Para ser\n nombrado y ejercer funciones de dirección o jefatura de\n la Unidad de Auditoría Interna, se requerirá ser\n profesional con título universitario y formación\n compatible con el ejercicio de la auditoría financiera\n o de gestión. El personal de la auditoria interna deberá\n ser de carácter multidisciplinario, conforme lo dispuesto\n en el artículo 4 de la Ley Orgánica de la Contraloría\n General del Estado.

\n\n

Art. 17.- Nombramiento, Remoción, Traslado y\n Conformación.- Los auditores de las unidades de auditoria\n interna de las instituciones del sector público sometidas\n al control de la Contraloría General, serán nombrados,\n removidos y trasladados por el Contralor General, según\n lo dispuesto en el artículo 14 de la Ley Orgánica\n de la Contraloría General del Estado y la Norma de Control\n Interno 110-12 Auditoria Interna".

\n\n

El incumplimiento de lo que ordena el inciso primero del artículo\n 14 de la Ley Orgánica de la Contraloría General\n del Estado, mediante acciones de personal o por supresión\n o utilización de partida presupuestaria del puesto, podrá\n dar lugar a la determinación de responsabilidades, conforme\n lo previsto en dicha ley.

\n\n

El personal de las unidades de auditoría interna de\n los gobiernos seccionales autónomos y de sus empresas,\n será nombrado, removido o trasladado por las autoridades\n de la propia entidad a la que sirven, conforme las normas propias\n de la misma.

\n\n

El personal de las unidades de auditoria interna de las entidades\n públicas sometidas al control de la Contraloría\n General estará regulado por la Ley de Servicio Civil y\n Carrera Administrativa y su reglamento, y las normas de gestión\n de personal de auditores internos que dicte la Contraloría\n General y demás normas legales pertinentes.

\n\n

El personal administrativo y de servicios de las unidades\n de auditoria interna será nombrado, removido o trasladado\n por la autoridad nominadora de la entidad, en coordinación\n con el funcionario que ejerza la jefatura de la unidad, y de\n acuerdo a las normas legales pertinentes.

\n\n

Los traslados administrativos que decida el Contralor General\n responderán a necesidades de servicio y podrá realizarse\n entre unidades de auditoría interna de las entidades sobre\n las que rige la Ley Orgánica de la Contraloría\n General del Estado.

\n\n

Las unidades de auditoria interna estarán conformadas\n por profesionales de distintas disciplinas del conocimiento,\n de acuerdo a las necesidades de la institución y a la\n disponibilidad presupuestaria, con el propósito de prestar\n asesoría y formar parte de los equipos de auditoria.

\n\n

 

\n\n

Art. 18.- Sumario Administrativo.- El personal auditor\n de las unidades de auditoría interna será removido\n por causas legalmente establecidas, previo el sumario administrativo\n que instaure la autoridad institucional competente, a base de\n la delegación que para el efecto emitirá la Contraloría\n General del Estado.

\n\n

El personal auditor de las entidades del régimen seccional\n autónomo también podrá ser removido previo\n el sumario administrativo que levante la respectiva entidad.\n En el caso de las instituciones del Estado que tengan contrato\n colectivo, el personal auditor estará regulado por las\n normas pertinentes del Código del Trabajo.

\n\n

No habrá lugar al sumario administrativo cuando la\n remoción obedezca a responsabilidades establecidas, mediante\n un examen especial o auditoría, por parte de la Contraloría\n General.

\n\n

Art. 19.- Sistema de Remuneraciones y Apoyo.- Las remuneraciones\n básicas, bonificaciones, compensaciones y demás\n beneficios de ley que perciba el personal de las unidades de\n auditoría interna serán establecidos por la Contraloría\n General y cubiertos por las propias entidades del Estado a las\n que ellas sirven y controlan, dentro de las disponibilidades\n presupuestarias existentes, para cuyo efecto se coordinará\n en forma previa con la máxima autoridad unipersonal de\n la respectiva institución u organismo.

\n\n

El personal auditor de las auditorias internas de las instituciones\n del Estado, según lo previsto en la cuarta disposición\n transitoria de la Ley Orgánica de la Contraloría\n General del Estado, tendrá las garantías que refiere\n el artículo 124 de la Constitución Política\n de la República y las que constan en la Ley de Servicio\n Civil y Carrera Administrativa, en cuanto sean aplicables.

\n\n

Art. 20.- Recursos Físicos y Logísticos.-\n La institución a la cual sirven y controlan las unidades\n de auditoría interna, cubrirá todos los gastos\n que demande su funcionamiento, y prestará el apoyo y dotará\n de la logística requerida en lo referente a espacio físico,\n servicios administrativos, técnicos y provisión\n de los recursos necesarios.

\n\n

CAPITULO V

\n\n

TRAMITE DE INFORMES DE AUDITORIA Y DE EXAMENES ESPECIALES

\n\n

Art. 21.- Generalidades.- La estructura y contenido\n de los informes, así como el proceso de la auditoria,\n se ajustará a las normas y manuales de auditoría\n vigentes y se cumplirá lo siguiente:

\n\n

1.- Los informes a los que se refiere el artículo 17\n de la Ley Orgánica de la Contraloría General del\n Estado, suscritos por el Jefe de la Unidad de Auditoría\n Interna, en la forma y tiempo que se indica en el numeral 16\n del artículo 8 de este Reglamento, serán dirigidos\n a la máxima autoridad de la entidad para la aplicación\n de las recomendaciones y, para los fines consiguientes, al organismo\n técnico superior de control, en un ejemplar original,\n con el memorando de antecedentes, síntesis, anexos necesarios\n y la documentación sustentatoria de los hallazgos.

\n\n

2.- El memorando de antecedentes que se acompañe al\n informe, estará dirigido al Director de Responsabilidades\n de la Contraloría General y cuando amerite la inclusión\n de responsabilidades, será formulado con los elementos\n señalados en el Reglamento de Responsabilidades, con la\n indicación de que se tramita de conformidad con el artículo\n 39 inciso segundo de la Ley Orgánica de la Contraloría;\n y, en la sección donde se describa la clase de responsabilidad\n a la que habría lugar, se citarán los artículos\n 45, 53, 66 y demás pertinentes, de la Ley según\n corresponda. Cuando no haya lugar a la determinación de\n responsabilidades, se hará constar este particular en\n el referido memorando de antecedentes.

\n\n

3. Las responsabilidades administrativas culposas, se presentarán\n en el memorando de antecedentes, con la identificación\n de los sujetos de la responsabilidad, gravedad de la falta administrativa\n cometida, las causales del artículo 45 de la Ley Orgánica\n de la Contraloría General en las que se haya incurrido\n y el tipo de sanción a aplicar (multa y/o destitución)

\n\n

4.- Cuando las acciones u omisiones que originen las responsabilidades\n administrativas, correspondan a períodos de vigencia de\n la Ley Orgánica de Administración Financiera y\n Control, como también de la ley vigente, se citarán\n las causales establecidas en estos dos cuerpos legales, asegurándose\n de que exista la concordancia debida entre ellas.

\n\n

5.- Las responsabilidades civiles culposas, se formularán\n en el memorando de antecedentes de conformidad con el Reglamento\n de Responsabilidades, al que se adjuntará la documentación\n sustentatoria pertinente que evidencie las imputaciones formuladas\n al respecto.

\n\n

6.- Los jefes de las unidades de auditoría interna,\n antes de emitir un informe, del que se deriven responsabilidades\n civiles culposas, procurarán por todos los medios legales,\n el resarcimiento del perjuicio económico causado, o la\n justificación correspondiente si fuere del caso, evitando\n en lo posible tramitar responsabilidades por valores no significativos.

\n\n

7.- Cuando los hechos evidenciados por la auditoria interna\n establezcan indicios de responsabilidad penal, conforme el artículo\n 66 de la Ley Orgánica de la Contraloría General\n del Estado, éstos se comunicarán de inmediato a\n la Contraloría General, para los fines legales consiguientes,\n en concordancia con las normas pertinentes que constan en las\n disposiciones generales de este reglamento, mediante un informe\n especifico al que se adjuntará los, anexos necesarios\n con la documentación de soporte respectiva.

\n\n

DISPOSICIONES GENERALES

\n\n

Art. 22.- Fundamento Básico y Reglas de Aplicación.-Para\n los problemas que puedan presentarse respecto de los exámenes\n y auditorias, de períodos anteriores al 12 de junio de\n 2002, fecha en que la Ley Orgánica de la Contraloría\n General del Estado se publica en el R.O. No. 595, pero que son\n aprobados con posterioridad a dicha fecha y para los demás\n casos que puedan surgir de la aplicación de la Ley Orgánica\n de Administración Financiera y Control, y de la Ley Orgánica\n de la Contraloría General del Estado, se cumplirán\n y tendrán en cuenta las siguientes reglas:

\n\n

Regla 1.- Se respetará la supremacía\n de la norma contenida en el numeral 1 del artículo 24\n de la Constitución Política de la República,\n por la cual la tipificación y la sanción de las\n faltas administrativas, evidenciadas en las auditorias y exámenes\n especiales, deben constar en la ley, con anterioridad a las acciones\n u omisiones culposas, y se asegurará el debido proceso\n en la tramitación de las acciones de control.

\n\n

Respecto de los indicios de responsabilidad penal que consten\n en informes de auditoría, o en el informe de indicios,\n también se respetará el mandato constitucional\n de que la norma penal debe preceder a los actos presuntamente\n considerados como infracciones penales.

\n\n

Regla 2.- En materia, exclusivamente, de la determinación\n de las responsabilidades civiles culposas que son tramitadas\n en la fase administrativa por la Dirección de Responsabilidades\n de la Contraloría General, se estará a lo previsto\n en la primera disposición transitoria de la Ley de la\n Contraloría, la cual concuerda con la regla 20 del artículo\n 7 del Código Civil.

\n\n

Regla 3.- En relación con los exámenes\n especiales a los informes de auditoria interna, de que trata\n el artículo 277 de la Ley Orgánica de Administración\n Financiera y Control (LOAFYC), se tendrá en cuenta que\n el referido artículo fue derogado por el numeral 1 del\n artículo 99 de la Ley Orgánica de la Contraloría\n General del Estado y que, por tanto, no es aplicable para los\n exámenes correspondientes a ejercicios anteriores al 12\n de junio de 2002, aunque su emisión y aprobación\n se produzca con posterioridad a dicha fecha.

\n\n

Regla 4.- En la determinación de responsabilidades\n civiles culposas, lo fundamental será identificar y evidenciar\n la fecha en que se produjeron las acciones u omisiones culposas\n sin que, sea relevante la fecha de la orden de trabajo.

\n\n

Esta regla básica se aplicará para los informes\n que correspondan a ejercicios anteriores al 12 de junio de 2002\n y para los informes relativos a ejercicios posteriores a dicha\n fecha.

\n\n

Regla 5.- En todos los casos de responsabilidades civiles\n culposas se tendrá en cuenta y cumplirá lo dispuesto\n en los artículos 52 y 53 de la Ley Orgánica de\n la Contraloría General del Estado.

\n\n

Regla 6.- La Contraloría General, en relación\n con los informes de las auditorias internas, que contengan responsabilidades,\n cumplirán lo dispuesto en los artículos 39 y 40\n de la Ley Orgánica de la Contraloría General del\n Estado.

\n\n

Regla. 7.- Los informes de las auditorias internas\n no necesitan de la aprobación de la máxima autoridad\n de la entidad examinada ni de la aprobación de la Contraloría\n General, pero en la tramitación de dichos informes se\n cumplirán las normas de la ley, las del presente reglamento\n y las normas nacionales e internacionales de auditoría\n interna.

\n\n

Regla 8.- La Contraloría General, conforme lo\n previsto en el artículo 16 de su Ley Orgánica,\n prestará asesoría y asistencia técnica a\n las unidades de auditoria interna que la requieran, y orientará\n y coordinará la preparación de su plan anual de\n trabajo de acuerdo a las normas específicas que se dicten\n para el efecto.

\n\n

Regla 9.- Las auditorias internas, en la elaboración\n de sus informes, respetarán las normas técnicas\n que la Contraloría General emita sobre la materia, de\n conformidad con lo previsto en el artículo 7 de su Ley\n Orgánica, y por tanto entre otros requisitos, realizarán\n la conferencia final elaborarán el memorando de antecedentes,\n que contenga sugerencias sobre responsabilidades, y cumplirán\n lo dispuesto en el artículo 90 de la Ley Orgánica\n de la Contraloría General del Estado que concuerda con\n los artículos 24 y 25 de la misma ley.

\n\n

Regla 10.- En la asesoría y asistencia técnica\n que la Contraloría General preste a las auditorías\n internas se mantendrá la debida unidad de criterio.

\n\n

Regla 11.- La Contraloría General en los casos\n en que reciba los informes de auditoria expedidos por las auditorías\n internas, para fines de control de calidad, está obligada\n a tramitarlos, como regla general, en un plazo no mayor de 90\n días y los servidores de las referidas auditorías\n internas y de la Contraloría General serán responsables\n por caducidad, prescripción y silencio administrativo\n en los términos previstos en los artículos 75 y\n 79 de la Ley Orgánica de la Contraloría General\n del Estado.

\n\n

DISPOSICION FINAL.- El presente reglamento entrara\n a regir desde la fecha de su publicación en el Registro\n Oficial.

\n\n

Dado en el Despacho del Contralor General del Estado, subrogante\n en la ciudad de San Francisco de Quito, Distrito Metropolitano,\n a 16 de abril de 2003.

\n\n

Comuníquese.

\n\n

f.) Dr. Genaro Peña Ugalde, Contralor General del Estado,\n subrogante.

\n\n

Dictó y firmó el acuerdo que antecede el señor\n doctor don Genaro Peña Ugalde, Contralor General del Estado,\n subrogante, en la ciudad de San Francisco de Quito, Distrito\n Metropolitano, a los dieciséis días del mes de\n abril del año dos mil tres.- Certifico.

\n\n

f.) César Mejía Freire, Secretario General de\n la Contraloría

\n\n

(E).

\n\n

 

\n\n

 

\n\n

 

\n\n

No. JB-2003-540

\n\n

LA JUNTA BANCARIA

\n\n

Considerando:

\n\n

Que el inciso primero del artículo 306 de la Ley de\n Seguridad Social, publicada en el Registro Oficial No. 465 de\n 30 de noviembre de 2001, establece que las instituciones públicas\n y privadas integrantes del sistema nacional de seguridad social\n estarán sujetas a la regulación, supervisión\n y vigilancia de los organismos de control creados por la Constitución\n Política de la República. A su vez, el inciso cuarto\n del artículo citado dispone que a Superintendencia de\n Bancos y Seguros, según el artículo 222 de la Constitución\n Política de la República, controlará que\n las actividades económicas y los servicios que brinden\n las instituciones públicas y privadas integrantes del\n sistema de seguridad social, atiendan al interés general\n y se sujeten a las normas legales vigentes;

\n\n

Que el artículo 305 de la referida Ley de Seguridad\n Social establece que las entidades que integran el sistema nacional\n de seguridad social para su constitución, organización,\n actividades, funcionamiento y extinción se sujetarán,\n entre otros cuerpos legales y reglamentarios, a la Ley General\n de Instituciones del Sistema Financiero;

\n\n

Que el artículo 134 de la Ley General de Instituciones\n del Sistema Financiero establece la facultad sancionadora de\n la Superintendencia de Bancos y Seguros, cuando las entidades\n controladas y sus representantes infringiesen leyes, o reglamentos\n que rijan su funcionamiento, o contraviniesen instrucciones impartidas\n por este organismo de control;

\n\n

Que el artículo 137 de la Ley General de Instituciones\n del Sistema Financiero dispone que de las decisiones o resoluciones\n administrativas dictadas por el Superintendente, podrá\n interponerse recurso de revisión ante la Junta Bancaria,\n en el término de ocho días contados desde la fecha\n de notificación del oficio o resolución. Tratándose\n de aquellas resoluciones que por su contenido deban publicarse\n en el Registro Oficial, el término será de quince\n días contados desde su publicación; y, de las resoluciones\n que dicte la Superintendencia, podrá interponerse recurso\n ante el Tribunal Distrital de lo Contencioso Administrativo,\n en la forma y en los términos establecidos en la ley;

\n\n

Que en el Subtítulo II "De las sanciones",\n del Título X "De las limitaciones, prohibiciones\n y sanciones" de la-Codificación de Resoluciones de\n la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria,\n consta el Capítulo 1 "Normas para la aplicación\n del recurso de reposición y de revisión de las\n sanciones pecuniarias impuestas por la Superintendencia de Bancos\n y Seguros";

\n\n

Que es necesario reformar dicha norma, con el propósito\n de incluir en el procedimiento para la interposición del\n recurso de reposición y revisión, a las instituciones\n públicas y privadas integrantes del sistema de seguridad\n social; y,

\n\n

En ejercicio de la atribución legal que le otorga la\n letra b) del artículo 175 de la Ley General de Instituciones\n del Sistema Financiero y el artículo 308 de la Ley de\n Seguridad Social,

\n\n

Resuelve:

\n\n

ARTICULO 1.- En el Capítulo I "Normas para\n la aplicación de los recursos de reposición y revisión\n en temas relacionados con el sistema financiero; y, de apelación\n en materia de seguros privados, respecto de los actos administrativos\n de la Superintendencia de Bancos y Seguros", del Subtítulo\n II "De las sanciones", del Título X 4 De las\n limitaciones, prohibiciones y sanciones", (página\n 202) de la Codificación de Resoluciones de la Superintendencia\n de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria, efectuar las siguientes\n reformas:

\n\n

1. Cambiar la denominación del Capítulo 1 "Normas\n pata la aplicación de los recursos de reposición\n y revisión en temas relacionados con el sistema financiero;\n y, de apelación en materia de seguros privados, respecto\n de los actos administrativos de la Superintendencia de Bancos\n y Seguros" por "Normas para la aplicación de\n los recursos de reposición y revisión en temas\n relacionados con el sistema financiero y el sistema de seguridad\n social; y, de apelación en materia de seguros privados,\n respecto de los actos administrativos de la Superintendencia\n de Bancos y Seguros".

\n\n

2. En el artículo 1, de la Sección II "De\n la revisión", efectuar las siguientes reformas:

\n\n

2.1 En el primer inciso a continuación de la frase\n "... instituciones del sistema financiero..." incluir\n "... y del sistema de seguridad social...".

\n\n

2.2 En el segundo inciso sustituir la expresión "para\n las instituciones del sistema financiero..." por "en\n temas relacionados con el sistema financiero y el sistema de\n seguridad social...".

\n\n

3. En el artículo 2 de la Sección II, incluir\n a continuación de la frase "sistema financiero..."\n la expresión "...y el sistema de seguridad social...".

\n\n

4. En el segundo inciso del artículo 1 y en el artículo\n 2 de la Sección III "De recurso de apelación\n en materia de seguros privados", seguido de la frase "..\n sistema financiero..." incluir la expresión "...y\n el sistema de seguridad social...".

\n\n

5. Sustituir el artículo 4 de la Sección III,\n por el siguiente:

\n\n

"ARTICULO 4.- Cumplidos los requisitos exigidos para\n la presentación del recurso, la Intendencia Nacional de\n Seguros emitirá la resolución concediendo a trámite\n el recurso e informará que éste será puesto\n en conocimiento de la Junta Bancaria para su resolución.\n La Secretaría General notificará esta resolución\n al recurrente.".

\n\n

6. Cambiar la denominación de la Sección IV\n "Disposiciones generales de los recursos de reposición\n y revisión en temas relacionados con el sistema financiero;\n y, apelación en materia de seguros privados" por\n "Disposiciones generales de los recursos de reposición\n y revisión en temas relacionados con el sistema financiero\n y el sistema de seguridad social; y, apelación en materia\n de seguros privados".

\n\n

7. En el artículo 1 de la Sección IV "Disposiciones\n generales de los recursos de reposición y revisión\n en temas relacionados con el sistema financiero y el sistema\n de seguridad social; y, apelación en materia de seguros\n privados", incluir a continuación de la expresión\n ".. sistema financiero..." la frase "...y el sistema\n de seguridad social...".

\n\n

8. Incluir como Sección V, la siguiente:

\n\n

"SECCION V.- DISPOSICION TRANSITORIA

\n\n

Los recursos de reposición y de revisión interpuestos\n por entidades del sistema de seguridad social, o por sus representantes\n y/o administradores, que hubieren sido

 

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