Registro Oficial. 12 de JUNIO del 2002 Suplemento

Miércoles, 12 de junio de 2002

Última modificación: Miércoles, 17 de julio de 2013 | 11:00

\n \n \n \n
   MES DE JUNIO DEL 2002
\n \n \n \n
\n

\n
 
\n

 REGISTRO OFICIAL
ORGANO DEL GOBIERNO DEL ECUADOR
Administración del Sr. Dr. Gustavo Noboa Bejarano
Presidente Constitucional de la República
\n

 

\n

Miércoles 12 de Junio del 2002

\n

REGISTRO OFICIAL No. 595

\n

SUPLEMENTO

\n

TRIBUNAL CONSTITUCIONAL

\n

DR. JOSE A. MOREJON MARTINEZ
DIRECTOR

\n\n


\n
FUNCION\n LEGISLATIVA
\n  
\n LEY:
\n
 
\n
2002-73\n Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado \n
\n  
\n
FUNCION\n E JECUTIVA
\n  
\n RESOLUCIONES:
\n  
\n JUNTA BANCARIA:
\n
 
\n JB-2002-450 Modificase el Capítulo\n 1 " Normas para la calificación de Ias firmas calificadoras\n de riesgo de las instituciones del sistema financiero" \n del Subtítulo III, del Título XII de la Codificación\n de Resoluciones de  la Superintendencia de Bancos y \n Seguros y de la Junta Bancaria 
\n  
\n JB-2002-451 Derógase el Capitulo\n I " Administración del fondo de reserva" , del\n Subtítulo II, del Título XIV de la Codificación\n de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y  Seguros\n y de la Junta Bancaria 
\n  
\n
SUPERINTENDENCIA\n DE BANCOS:
\n  

\n Califícase a varias personas para que puedan ejercer el\n cargo de perito avaluador en las instituciones del sistema financiero,\n que se encuentran bajo control:
\n  
\n SBS-DN-2002-0342 Al señor\n Luis Eduardo Barrios Miranda 
\n  
\n SBS-DN-2002-0343 Al señor\n Pablo Pedro Rizzo Pástor 
\n  
\n SBS-DN-2002-0344 A la señora\n María del Carmen Morán Cárdenas 
\n  
\n SBS-2002-0369 Modificase el Capitulo\n I " Reglamento general de la Ley de Cheques" , del\n Subtítulo VII, del Título XIV de la
\n

\n \n
\n

 

\n\n

CONGRESO NACIONAL

\n\n

Quito, 30 de mayo del 2002
\n Oficio No. 580-PCN

\n\n

Doctor
\n Jorge Morejón Martínez
\n Director del Registro Oficial
\n En su despacho. -

\n\n

De mi consideración:

\n\n

Para la publicación en el Registro Oficial, de conformidad\n con lo dispuesto en el artículo 153 de la Constitución\n Política de la República, remito a usted copia\n certificada del texto de la LEY ORGANICA DE LA CONTRALORIA GENERAL\n DEL ESTADO que el Congreso Nacional del Ecuador discutió,\n aprobó, ratificó en parte y rectificó en\n otra, el texto original, allanándose a la objeción\n parcial del señor Presidente Constitucional de la República.

\n\n

También adjunto la certificación suscrita por\n el señor Secretario General del Congreso Nacional, sobre\n las fechas de los respectivos debates.

\n\n

Atentamente.

\n\n

f.) H. José Cordero Acosta, Presidente del Congreso\n Nacional.

\n\n

 

\n\n

CONGRESO NACIONAL
\n
Dirección General de Servicios Legislativos

\n\n

CERTIFICACION

\n\n

Quien suscribe. Secretario General del Congreso Nacional del\n Ecuador, certifica que el proyecto de LEY ORGANICA DE LA CONTRALORIA\n GENERAL DEL ESTADO, fue discutido y aprobado de la siguiente\n manera:

\n\n

PRIMER DEBATE: 12, 13 y 21-06-2001.

\n\n

SEGUNDO DEBATE: 29, 30 y 31-01-2002:
\n 6, 7, 26 y 27-03-2002:
\n 3, 10 y 30-04-2002: y.
\n 7 y 8-05-2002.

\n\n

RATIFICACION Y
\n RECTIFICACION DEL
\n TEXTO 28 y 29-05-2002.

\n\n

Quito, 30 de mayo del 2002.

\n\n

f.) Andrés Aguilar Moscoso.

\n\n

 

\n\n

N0 2002-73

\n\n

CONGRESO NACIONAL

\n\n

Considerando:

\n\n

Que la Constitución Política de la República\n instituye cambios fundamentales en la competencia de la Contraloría\n General del Estado como Organismo Técnico Superior de\n Control;

\n\n

Que es indispensable armonizar con los preceptos constitucionales.\n las disposiciones relativas al control y auditoria en el sector\n público:

\n\n

Que se debe aplicar al Sistema de Control, Fiscalización\n y Auditoría los principios constitucionales y, especialmente\n los de legalidad, responsabilidad financiera, transparencia,\n economía, eficiencia y eficacia, junto con los criterios\n de equidad, y, ética y las políticas de descentralización\n y desconcentración operativas:

\n\n

Que es necesario adaptar la gestión de control de la\n Contraloría General del Estado a las exigencias propias\n de un Estado moderno;

\n\n

En ejercicio de sus facultades constitucionales y legales,\n expide la siguiente:

\n\n

LEY ORGANICA DE LA CONTRALORÍA\n GENERAL DEL ESTADO

\n\n

TITULO I

\n\n

OBJETO Y AMBITO

\n\n

Art. 1.- Objeto de la ley.- La presente ley tiene por objeto\n establecer y mantener, bajo la dirección de la Contraloría\n General del Estado, el sistema de control, fiscalización\n y auditoría del Estado, y regular su funcionamiento, con\n la finalidad de examinar, verificar y evaluar el cumplimiento\n de la visión, misión y objetivos de las instituciones\n del Estado y la utilización de recursos, administración\n y custodia de bienes públicos.

\n\n

Art. 2.- Ambito de aplicación de la ley.- Las disposiciones\n de esta ley rigen para las instituciones del Estado, previstas\n en el articulo 118 de la Constitución Política\n de la República su aplicación se extenderá\n a las entidades de derecho privado, exclusivamente respecto de\n los bienes, rentas u otras subvenciones de carácter público\n de que dispongan.

\n\n

Art. 3.- Recursos públicos.- Para efecto de esta ley\n se entenderán por recursos públicos, todos los\n bienes, fondos, títulos, acciones, participaciones, activos,\n rentas, utilidades, excedentes, subvenciones todos los derechos\n que pertenecen al Estado y a sus instituciones, sea cual fuere\n la fuente de la que procedan, inclusive los provenientes de préstamos,\n donaciones y entregas que a cualquier otro título, realicen\n a favor del Estado o de sus instituciones, personas naturales\n o jurídicas u organismos nacionales o internacionales.

\n\n

Los recursos públicos no pierden su calidad de tales\n al ser administrados por corporaciones, fundaciones, sociedades\n civiles, compañías mercantiles otras entidades\n de derecho privado, cualquiera hubiere sido o fuere su origen,\n creación o constitución, hasta tanto los títulos,\n acciones, participaciones o derechos que representen ese patrimonio,\n sean transferidos a personas naturales o personas jurídicas\n de derecho privado, de conformidad con la ley.

\n\n

Art. 4.- Régimen de control de las personas jurídicas\n de derecho privado con participación estatal.- Para todos\n los efectos contemplados en esta ley, están sometidas\n al control de la Contraloría General del Estado, las personas\n jurídicas de derecho privado con fines sociales o públicos,\n cuyo capital social, patrimonio, fondo o participación\n tributaria esté integrado en el 50% o más, con\n recursos públicos.

\n\n

Las demás personas jurídicas de derecho privado,\n que no tengan finalidad social o pública aun cuando su\n capital esté integrado en más del 50% con recursos\n públicos, y aquellas cuyo capital social, patrimonio,\n fondo o participación tributaria esté integrado\n con recursos públicos en un porcentaje menor al 50%, estarán\n sometidas a la vigilancia y control de las superintendencias\n de Compañías de Bancos y Seguros, o del respectivo\n órgano de control. La Contraloría General del Estado\n en estos casos, efectuará el control de los recursos públicos\n administrados por ellas, a través del accionista, socio\n o participe del sector público, con sujeción a\n lo establecido en esta ley, en cuanto a la gestión desarrollada\n por éste en los órganos de gobierno y administración\n de la empresa receptora de los recursos públicos y acerca\n de las gestiones empresariales, económicas y financieras,\n mediante el análisis de los estados financieros, informes\n de auditoría interna y externa y de los administradores\n 'y representantes legales, después de cada ejercicio económico.\n El ejercicio de estas facultades, la Contraloría General\n del Estado lo efectuará en coordinación con los\n respectivos órganos de control.

\n\n

Cuando el Estado o sus instituciones hayan delegado a empresas\n privadas la ejecución de obra pública, la explotación\n y aprovechamiento de recursos públicos mediante concesión,\n asociación, capitalización, traspaso de propiedad\n accionaria, de certificados de aportación o de otros títulos\n o derechos, o por cualquier otra forma contractual de acuerdo\n con la ley, la vigilancia '' control de la Contraloría\n General del Estado no se extenderá a la persona o empresa\n delegataria, pero si, a la gestión referida a esa delegación\n por parte de la institución del Estado delegante, sin\n perjuicio de la eventual responsabilidad que la Contraloría\n General del Estado pueda determinar, conforme a lo establecido\n en esta ley.

\n\n

TITULO II

\n\n

DEL SISTEMA DE CONTROL, FISCALIZACION Y AUDITORIA DEL ESTADO

\n\n

CAPITULO I

\n\n

FUNDAMENTOS, COMPONENTES, MARCO NORMATIVO Y OBJETO DEL SISTEMA

\n\n

Art. 5.- Sistema de control, fiscalización y auditoria\n del Estado.- Las instituciones del Estado, sus dignatarios. autoridades,\n funcionarios y demás servidores, actuarán dentro\n del Sistema de Control, Fiscalización 'y Auditoria del\n Estado, cuya aplicación propenderá a que:

\n\n

1.- Los dignatarios, autoridades, funcionarios y servidores\n públicos, sin excepción. se responsabilicen y rindan\n cuenta pública sobre el ejercicio de sus atribuciones,\n la utilización de los recursos públicos puestos\n a su disposición, así como de los resultados obtenidos\n de su empleo:

\n\n

2.- Las atribuciones y objetivos de las instituciones del\n Estado y los respectivos deberes y obligaciones de sus servidores,\n sean cumplidos a cabalidad:

\n\n

3.- Cada institución del Estado asuma la responsabilidad\n por la existencia y mantenimiento de su propio sistema de control\n interno: y.

\n\n

4.- Se coordine y complemente con la acción que otros\n órganos de control externo ejerzan sobre las operaciones\n y actividades del sector público y sus servidores.

\n\n

Art. 6.- Componentes dci sistema,- La ejecución del\n sistema de control, fiscalización y auditoria del Estado\n se realizará por inedia de

\n\n

1.- El control interno, que es de responsabilidad administrativa\n de cada una de las instituciones del Estado a las que se refiere\n el articulo 2 de esta Ley: y,

\n\n

2.- El control externo que comprende:

\n\n

a) El que compete a la Contraloría General del Estado;\n y,

\n\n

b) El que ejerzan otras instituciones de control del Estado\n en el ámbito de sus competencias.

\n\n

Art. 7.- Marco normativo general.- Para regular el funcionamiento\n del sistema, la Contraloría General del Estado adaptará,\n expedirá, aprobará y actualizará, según\n corresponda:

\n\n

1.- Normas de control interno que sirvan de marco básico\n para que las instituciones del Estado y sus servidores establezcan\n y pongan en funcionamiento su propio control interno:

\n\n

2.- Políticas de auditoria gubernamental;

\n\n

3.- Normas de control fiscalización sobre el sector\n público, adaptadas de Normas Internacionales y de las\n emitidas por la Organización Internacional de Entidades\n Fiscalizadoras Superiores:

\n\n

4.- Normas de auditoria gubernamental, de carácter\n local e internacional en sus modalidades de gestión, control\n de obras, auditoria judicial, protección ambiental y auditoria\n de provectos internacionales; y.

\n\n

5.- Reglamentos, regulaciones, manuales generales y especializados,\n guías metodológicas, instructivos y más\n disposiciones necesarias para la aplicación del sistema\n y la determinación de responsabilidades.

\n\n

En el marco de las normas, políticas, regulaciones,\n reglamentos, disposiciones y más instrumentos indicados,\n cada institución del Estado, cuando considere necesario,\n dictará las normas, las políticas y los manuales\n específicos para el control de las operaciones a su cargo.\n La Contraloría General del Estado verificará la\n pertinencia y la correcta aplicación de las mismas.

\n\n

Art. 8.- Objeto del sistema de control.- Mediante el sistema\n de control, fiscalización y auditoria se examinarán,\n verificarán 'y evaluarán las siguientes gestiones:\n administrativa, financiera, operativa: y, cuando corresponda\n gestión medio ambiental de las instituciones del Estado\n y la actuación de sus servidores. En el examen, verificación\n y evaluación de estas gestiones, se aplicarán los\n indicadores de gestión institucional y de desempeño,\n y se incluirán los comentarios sobre la legalidad, efectividad,\n economía y eficiencia de las operaciones y programas evaluados.

\n\n

CAPITULO 2

\n\n

DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

\n\n

Sección 1

\n\n

Control Interno

\n\n

Art. 9.- Concepto y elementos del control interno.- El control\n interno constituye un proceso aplicado por la máxima autoridad,\n la dirección y el personal de cada institución,\n que proporciona seguridad razonable de que se protegen los recursos\n públicos y se alcancen los objetivos institucionales.\n Constituyen elementos del control interno: el entorno d control,\n la organización, la idoneidad del personal, el cumplimiento\n de los objetivos institucionales, los riesgos institucionales\n en el logro de tales objetivos y las medidas adoptadas para afrontarlos,\n el sistema de información, el cumplimiento de las normas\n jurídicas y técnicas; y, la corrección oportuna\n de las deficiencias de control.

\n\n

El control interno será responsabilidad de cada institución\n del Estado y tendrá como finalidad primordial crear las\n condiciones para el ejercicio del control externo a cargo de\n la Contraloría General del Estado.

\n\n

Art. 10.- Actividades Institucionales.- Para un efectivo,\n eficiente y económico control interno, las actividades\n institucionales se organizarán en administrativas o de\n apoyo, financieras, operativas y ambientales.

\n\n

Art. 11.- Aplicación del control interno.- Se tendrán\n en cuenta las normas sobre funciones incompatibles, depósito\n intacto e inmediato de lo recaudado, otorgamiento de recibos,\n pagos con cheque o mediante la red bancaria, distinción\n entre ordenadores de gasto ordenadores de pago: y, el reglamento\n orgánico funcional que será publicado en el Registro\n Oficial.

\n\n

Art. 12.- Tiempos de control.- El ejercicio del control interno\n se aplicará en forma previa, continua y posterior:

\n\n

a). Control previo. - Los servidores de la institución,\n analizarán las actividades institucionales propuestas,\n antes de su autorización o ejecución, respecto\n a su legalidad, veracidad, conveniencia, oportunidad, pertinencia\n y conformidad con los planes y presupuestos institucionales:

\n\n

b). Control continuo.- Los servidores de la institución,\n en forma continua inspeccionarán constatarán la\n oportunidad, calidad y cantidad de obras, bienes y servicios\n que se recibieren o prestaren de conformidad con la ley, los\n términos contractuales y las autorizaciones respectivas:\n Y,

\n\n

c). Control posterior.- La unidad de auditoría interna\n será responsable del control posterior interno ante las\n respectivas autoridades y se aplicará a las actividades\n institucionales, con posterioridad a su ejecución.

\n\n

Art. 13.- Contabilidad gubernamental.- La Contabilidad Gubernamental,\n como parte del sistema de control interno, tendrá como\n finalidades establecer y mantener en cada institución\n del Estado un sistema especifico y único de contabilidad\n y de información gerencial que integre las operaciones\n financieras, presupuestarias, patrimoniales y de costos, que\n incorpore los principios de contabilidad generalmente aceptados\n aplicables al sector público, y que satisfaga los requerimientos\n operacionales y gerenciales para la toma de decisiones, de conformidad\n con las políticas y normas que al efecto expida el Ministerio\n de Economía y Finanzas, o el que haga sus veces.

\n\n

Sección 2

\n\n

Auditoria Interna

\n\n

Art. 14.- Auditoria interna.- Las instituciones del Estado,\n contarán con una Unidad de Auditoria Interna, cuando se\n justifique, que dependerá técnicamente de la Contraloría\n General del Estado, que para su creación o supresión\n emitirá informe previo. El personal auditor, excepto en\n los gobiernos seccionales autónomos y en aquellas dependencias\n en que por estar amparados por contratos colectivos, se sujetarán\n al Código del Trabajo, en los que lo hará la respectiva\n corporación, será nombrado, removido o trasladado\n por el Contralor General del Estado y las remuneraciones y gastos\n para el funcionamiento de las unidades de auditoría interna\n serán cubiertos por las propias instituciones del Estado\n a las que ellas sirven y controlan.

\n\n

l>ara ser nombrado y ejercer funciones de dirección\n o jefatura de esa unidad se requerirá ser profesional\n con título universitario y formación compatible\n con el ejercicio y práctica de la auditoría financiera\n o de gestión.

\n\n

Con el fin de prestar asesoría y realizar la evaluación\n integral de la institución, el personal de auditoría\n interna de gestión deberá ser de carácter\n multidisciplinario.

\n\n

La auditoría interna se ejecutará de acuerdo\n con las normas nacionales e internacionales de auditoria aplicables\n al sector público.

\n\n

Por disposición expresa del Contralor General del Estado\n o de la máxima autoridad que ejerza la representación\n legal de la Institución, la respectiva unidad de auditoria\n interna ejecutará auditorías y exámenes\n especiales, de conformidad con lo establecido en esta Ley.

\n\n

Art. 15.- Independencia.- Los auditores de esta unidad actuarán\n individual o colectivamente, con criterio independiente respecto\n a la operación o actividad auditada y no intervendrán\n en la autorización o aprobación de los procesos\n financieros, administrativos, operativos y ambientales.

\n\n

Las prohibiciones establecidas en el inciso segundo del artículo\n 25 de esta Ley, se aplicarán en lo pertinente a los auditores\n internos.

\n\n

Art. 16.- Coordinación de labores.- La Contraloría\n General del Estado prestará su asesoría y asistencia\n técnica a las unidades de auditoría interna de\n gestión y orientará y coordinará la preparación\n de su Plan Anual de Trabajo, el cual deberá ser presentado\n a la Contraloría General del Estado hasta el 30 de septiembre\n de cada año.

\n\n

Art. 17.- Informes.- Los informes de las unidades de auditoria\n interna de gestión, suscritos por el jefe de la unidad,\n serán dirigidos a la máxima autoridad de la institución\n a la que pertenezcan, la que será responsable de adoptar,\n cuando corresponda, las medidas pertinentes.

\n\n

Las unidades de auditoria interna de gestión, para\n efecto de determinación de las responsabilidades correspondientes,\n enviarán a la Contraloría General del Estado, ejemplares\n de sus informes, en el término de ocho días contados\n desde la fecha de suscripción, conjuntamente con la documentación\n probatoria de los hechos informados.

\n\n

CAPITULO 3

\n\n

DEL SISTEMA DE CONTROL EXTERNO

\n\n

Sección 1

\n\n

Alcance y Modalidades de Auditoria Gubernamental

\n\n

Art. 18.- Alcance y ejecución de la auditoria gubernamental.-\n El control externo que realizará la Contraloría\n General del Estado se ejercerá mediante la auditoria gubernamental\n y el examen especial, utilizando normas nacionales e internacionales\n y técnicas de auditoría.

\n\n

La auditoria gubernamental realizada por la Contraloría\n General del Estado, consiste en un sistema integrado de asesoría,\n asistencia y prevención de riesgos que incluye el examen\n y evaluación críticos de las acciones y obras de\n los administradores de los recursos públicos.

\n\n

La auditoria gubernamental no podrá modificar las resoluciones\n adoptadas por los funcionarios públicos en el ejercicio\n de sus atribuciones, facultades o competencias, cuando éstas\n hubieran definido la situación o puesto término\n a los reclamos de los particulares, pero podrá examinar\n la actuación administrativa del servidor de conformidad\n con la ley.

\n\n

Art. 19.- Examen especial. - Como parte de la auditoría\n gubernamental el examen especial verificará, estudiará\n y evaluará aspectos limitados o de una parte de las actividades\n relativas a la gestión financiera, administrativa, operativa\n y medio ambiental, con posterioridad a su ejecución, aplicará\n las técnicas y procedimientos de auditoría, de\n la ingeniería o afines, o de las disciplinas específicas,\n de acuerdo con la materia de examen y formulará el correspondiente\n informe que deberá contener comentarios, conclusiones\n y recomendaciones.

\n\n

Art. 20.- Auditoria financiera.- La auditoría financiera\n informará respecto a un periodo determinado, sobre la\n razonabilidad de las cifras presentadas en los estados financieros\n de una institución pública, ente contable, programa\n o provecto; concluirá con la elaboración de un\n informe profesional de auditoria, en el que se incluirán\n las opiniones correspondientes.

\n\n

En este tipo de fiscalización, se incluirán\n el examen del cumplimiento de las normas legales, y la evaluación\n del control interno de la parte auditada.

\n\n

 

\n\n

Art. 21.- Auditoria de gestión.- La Auditoría\n de Gestión es la acción fiscalizadora dirigida\n a examinar y evaluar el control interno y la gestión,\n utilizando recursos humanos de carácter multidisciplinario,\n el desempeño de una institución, ente contable,\n o la ejecución de programas y proyectos, con el fin de\n determinar si dicho desempeño o ejecución, se está\n realizando, o se ha realizado, de acuerdo a principios y criterios\n de economía, efectividad y eficiencia. Este tipo de auditoria\n examinará y evaluará los resultados originalmente\n esperados y medidos de acuerdo con los indicadores institucionales\n y de desempeño pertinentes.

\n\n

Constituirán objeto de la auditoria de gestión:\n el proceso administrativo, las actividades de apoyo, financieras\n y operativas; la eficiencia, efectividad y economía en\n el empleo de los recursos humanos, materiales, financieros, ambientales,\n tecnológicos y de tiempo; y. el cumplimiento de las atribuciones,\n objetivos y metas institucionales.

\n\n

A diferencia de la auditoria financiera, el resultado de la\n fiscalización mediante la auditoria de Gestión\n no implica la emisión de una opinión profesional,\n simio la elaboración de un informe amplio con los comentarios,\n conclusiones y recomendaciones pertinentes

\n\n

Art. 22.- Auditoria de aspectos ambientales.- La Contraloría\n General del Estado podrá en cualquier momento, auditor\n los procedimientos de realización y aprobación\n de los estudios y evaluaciones de impacto ambiental en los términos\n establecidos en la ley de Gestión Ambiental, publicada\n en el Registro Oficial No. 245 del 30 de julio de 1999 y en el\n articulo 91 de la Constitución Política de la República.

\n\n

Art. 23.- Auditoría de obras públicas o de Ingeniería.-\n Evaluará la administración de las obras en construcción,\n la gestión de los contratistas, el manejo de la contratación\n pública, la eficacia de los sistemas de mantenimiento,\n el cumplimiento de las cláusulas contractuales y los resultados\n físicos que se obtengan en el programa o proyecto especifico\n sometido a examen.

\n\n

Sección 2

\n\n

Normas Básicas de la Auditoria Gubernamental

\n\n

Art. 24.- Planificación, ejecución y evaluación.-\n El ejercicio de la auditoría gubernamental será\n objeto de planificación previa y de evaluación\n posterior de sus resultados, y se ejecutará de acuerdo\n con las políticas y normas de auditoria y demás\n regulaciones de esta ley.

\n\n

Art. 25.- Independencia del personal de auditoria.- El personal\n ejecutor de auditoria gubernamental mantendrá total independencia\n respecto de las instituciones del Estado y de las personas y\n actividades sujetas a su examen.

\n\n

Los auditores de la Contraloría General del Estado\n no efectuarán labores de auditoria en instituciones del\n Estado en las que hubieren prestado sus servicios dentro de los\n últimos cinco años, excepto en calidad de auditor\n interno. Tampoco auditarán actividades realizadas por\n su cónyuge, por sus parientes comprendidos dentro del\n cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad, ni cuando\n existiere conflicto de intereses.

\n\n

Art. 26.- Informes de auditoria y su aprobación.- Los\n informes de auditoria gubernamental, en sus diferentes clases\n y modalidades, tendrán el contenido que establezcan las\n normas de auditoria y más regulaciones de esta Ley, incluyendo\n la opinión de los auditores, cuando corresponda, y la\n referencia al periodo examinado y serán tramitados en\n los plazos establecidos en la ley y los reglamentos correspondientes,\n los mismos que desde la emisión de la orden de trabajo\n de la auditoría, hasta la aprobación del informe,\n como regla general, no excederán de un año. Los\n informes, luego de suscritos por el director de la unidad administrativa\n pertinente, serán aprobados por el Contralor General o\n su delegado y enviados a las máximas autoridades de las\n instituciones del Estado examinadas.

\n\n

Sección 3

\n\n

Normas Ambientales

\n\n

Art. 27.- Normas del control ambiental.- El examen y evaluación\n de los aspectos ambientales, forman parte de la fiscalización\n o auditoria externa que se realiza a una institución ejecutora\n de proyectos y programas con impacto ambiental y en consecuencia,\n le son aplicables las normas técnicas que rigen a esta\n clase de auditoria, complementadas con las normas específicas\n en materia ambiental.

\n\n

Sección 4

\n\n

Auditoría por Compañías Privadas

\n\n

Art. 28.- Calificación, selección, contratación\n y ejecución. - La Contraloría General del Estado,\n cuando así lo determinen convenios internacionales, o\n cuando la materia a auditarse exija personal especializado del\n que no disponga, podrá efectuar la auditoria gubernamental,\n mediante la contratación de compañías privadas\n de auditoria externa e independiente, aplicando procedimientos\n de calificación, selección y contratación,\n que establezcan las normas legales y reglamentarias pertinentes.

\n\n

En los casos en que las instituciones del Estado, requiriesen\n contratar a compañías privadas para ejecutar la\n auditoria externa de sus operaciones, solicitarán a la\n Contraloría General del Estado se proceda de acuerdo a\n lo dispuesto en el inciso anterior.

\n\n

La compañía privada de auditoria y su personal\n deberán reunir los requisitos y cumplir con las disposiciones\n que se especifiquen en las normas de auditoría gubernamental,\n en esta ley y demás disposiciones legales.

\n\n

La compañía será seleccionada de acuerdo\n a términos de referencia y a las bases aprobados por la\n Contraloría General del Estado y será supervisada\n por ésta.

\n\n

El informe resultante de una auditoría financiera será\n suscrito por el funcionario que la hubiere practicado, quien\n será contador público autorizado, y por el representante\n legal de la compañía privada de auditoria: dicho\n informe se sujetará a la aprobación prevista en\n el articulo 26 de esta ley.

\n\n

La compañía privada de auditoría y su\n personal deberán guardar completa independencia respecto\n a las funciones, actividades e intereses de la institución\n del Estado sujeta a examen y a sus servidores.

\n\n

La Contraloría General del Estado mantendrá\n un registro actualizado de compañías privadas de\n auditoría externa independientes, calificadas por su profesionalidad\n y debidamente facultadas para ejercer sus actividades en el país.

\n\n

Cuando los convenios internacionales, especialmente los del\n sistema multilateral de crédito, dispongan la contratación\n directa de compañías privadas por parte de la institución\n pública o el programa de que se trate, se estará\n a lo dispuesto en dichos convenios, sin perjuicio de la acción\n de control de la Contraloría General del Estado.

\n\n

Los costos de la auditoría externa privada correrán\n a cargo de la institución auditada.

\n\n

CAPITULO 4

\n\n

ORGANISMO TECNICO SUPERIOR DE CONTROL

\n\n

Sección 1

\n\n

Contraloría General del Estado

\n\n

Art. 29.- De la Contraloría General del Estado.- La\n Contraloría General del Estado, como Organismo Técnico\n Superior de Control, es una persona jurídica de derecho\n público, con autonomía administrativa, presupuestaria\n y financiera, y representada legalmente por el Contralor General,

\n\n

Art. 30.- Presupuesto. - La proforma del presupuesto anual\n de la Contraloría General del Estado, se remitirá\n oportunamente al Ministerio de Economía y Finanzas para\n su ulterior aprobación por el Congreso Nacional, conforme\n a lo dispuesto en los artículos 211, 258 y 259 de la Constitución\n Política de la República.

\n\n

El presupuesto de la Contraloría General del Estado\n se financiará con:

\n\n

a) La transferencia del cinco por mil de los ingresos presupuestados,\n de todas las instituciones del Estado y, en la parte proporcional\n de las personas jurídicas de derecho privado, cuyo capital\n social, patrimonio, fondo o participación tributaria esté\n integrado en el 50% o más, con recursos públicos,\n y que de conformidad con esta Ley, se encuentran sometidas al\n control d la Contraloría General del Estado. Exceptúanse\n del cobro de este aporte exclusivamente los ingresos provenientes\n de empréstitos internos y externos, los saldos iniciales\n de caja, los fondos de terceros destinados a sus respectivos\n beneficiarios, los de: la Junta de Beneficencia de Guayaquil,\n Cruz Roja Ecuatoriana, Sociedad de Lucha Contra el Cáncer\n (SOLCA), y Sociedad Protectora de la Infancia. En el caso de\n las universidades y escuelas politécnicas, se estará\n a lo que dispone la Ley Orgánica de Educación Superior;

\n\n

b) Los ingresos previstos en otras disposiciones legales;

\n\n

c) Los recursos de autogestión; y,

\n\n

d) Otros ingresos.

\n\n

El presupuesto de la Contraloría General del Estado\n no será afectado por transferencias, aportes ni deducción\n alguna

\n\n

El Ministerio de Economía y Finanzas o el organismo\n que haga sus veces, respecto a las instituciones del Estado que\n conforman el Gobierno Central, transferirá de manera obligatoria\n y mensual a través del Banco Central del Ecuador, el valor\n del cinco por mil que corresponde a la Contraloría General\n del Estado.

\n\n

Para el aporte del cinco por mil de las demás instituciones\n del Estado y privadas que tengan recursos públicos, se\n procederá mediante la retención automática\n mensual por parte de los bancos depositarios privados y públicos,\n en las alícuotas establecidas por la Contraloría\n General del Estado.

\n\n

El pago y retención automática de los valores\n que correspondan a la Contraloría General del Estado,\n deberá ser cumplido por los funcionarios y servidores\n responsables.

\n\n

La Contraloría General del Estado está facultada\n para realizar en forma periódica, en la correspondiente\n entidad, la liquidación de los valores pagados o adeudados\n por concepto del cinco por mil, sobre la base de los ingresos\n reales.

\n\n

Si por efecto de la modernización del Estado o cualquier\n otro motivo la Contraloría General del Estado dejare de\n percibir el aporte del cinco por mil, el Gobierno Central asumirá\n su financiamiento a través del Presupuesto General del\n Estado, a partir del siguiente ejercicio fiscal, de conformidad\n con lo preceptuado en el inciso cuarto del artículo 259\n de la Constitución Política de la República.

\n\n

El Contralor General expedirá el reglamento para la\n determinación y recaudación del aporte del cinco\n por mil.

\n\n

Art. 31.- Funciones y atribuciones.- La Contraloría\n General del Estado, además de las atribuciones y funciones\n establecidas en la Constitución Política de la\n República. tendrá las siguientes:

\n\n

1. Practicar auditoria externa, en cualquiera de sus clases\n o modalidades por sí o mediante la utilización\n de compañías privadas de auditoria, a todas las\n instituciones del Estado, corporaciones, fundaciones, sociedades\n civiles, compañías mercantiles con fines sociales\n o públicos, cuyo capital social, patrimonio, fondo o participación\n tributaria esté integrado en el 50% o más, con\n recursos públicos; a las compresas adscritas a una institución\n del Estado o que se hubieren constituido mediante ley, ordenanza\n o decreto, así como en el ámbito de su competencia\n al lnstituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS), al Instituto\n de Seguridad Social de las Fuerzas Armadas (ISSFA), y al Instituto\n de Seguridad Social de la Policía Nacional (ISSPOL).

\n\n

2. Examinar los ingresos públicos, provenientes de\n diferentes fuentes de financiamiento, el control de ingresos\n no interferirá en las facultades reglamentaria, determinadora,\n resolutiva, sancionadora, recaudadora y otras propias de la administración\n tributaria;

\n\n

3. Examinar los gastos, inversiones, utilización, administración\n y custodia de recursos públicos;

\n\n

4. Examinar y evaluar en términos de costo y tiempo,\n la legalidad, economía, efectividad, eficacia y transparencia.\n de la gestión pública:

\n\n

5. Examinar y evaluar el sistema de control interno de cada\n una de las instituciones sujetas a su control;

\n\n

6. Ejercer la Función fiscalizadora en las instituciones\n del Estado, mediante la predeterminación o gloso y la\n determinación para la oportuna protección y seguridad\n de los recursos públicos:

\n\n

7. identificar y evaluar los procedimientos internos de prevención\n contra actos de corrupción en las entidades sujetas a\n su control;

\n\n

8. Evaluar las labores de auditoria externa efectuadas por\n compañías privadas de auditoria;

\n\n

9. Exigir y examinar las declaraciones patrimoniales juramentadas\n e investigar los casos en que se presuma enriquecimiento ilícito,\n en armonía con lo preceptuado en el artículo 122\n de la Constitución Política de la República,\n de acuerdo a las regulaciones que se dicten para el efecto, y\n notificar a los organismos electorales o a la autoridad nominadora\n correspondiente los casos de incumplimiento de las normas vigentes,\n para que se adopten las medidas legales pertinentes sin perjuicio\n de las facultades de la Contraloría General del Estado\n en esta materia.

\n\n

Tratándose de los magistrados de la Corte Suprema de\n Justicia, de los miembros del Consejo Nacional de la Judicatura,\n de los Ministros de Cortes Superiores y Tribunales Distritales,\n así corno de los jueces de instancia, la declaración\n patrimonial juramentada deberá ser presentada a la Contraloría\n General del Estado, al inicio de sus funciones y cada cuatro\n años o, al tiempo de separarse de sus funciones, si tal\n separación se produce, por cualquier causa, en un periodo\n menor al señalado;

\n\n

10. Evaluar los costos de los estudios, prestación\n de servicios, adquisición de bienes y construcción\n de obras de las instituciones del Estado:

\n\n

11. Registrar las cauciones rendidas por los servidores públicos\n a favor de las respectivas instituciones del Estado;

\n\n

12. Exigir el cumplimiento de las recomendaciones establecidas\n en los informes de auditoria, exámenes especiales y la\n aplicación de responsabilidades administrativas y civiles\n culposas;

\n\n

13. Decidir la intervención ocume parte en los juicios\n civiles, penales, contencioso administrativos y otros relacionados\n con el manejo de los recursos públicos que son objeto\n de control. La intervención del Contralor General no exime\n la responsabilidad del funcionario a quien las leyes confieran\n la representación correspondiente;

\n\n

14. Evaluará el sistema de control interno administrativo\n y económico de la Función Judicial. En los procesos\n que se relacionen con recursos públicos podrá únicamente\n a pedido del Presidente de la Corte Suprema de Justicia, realizar\n el control de los mismos para evitar o sancionar de ser el caso,\n el cometimiento de irregularidades. El ejercicio de este control\n no interferirá con la potestad judicial y lo administración\n de la justicia;

\n\n

15. Actuar coordinadamente con el Ministerio Público\n para iniciar y proseguir los juicios penales, relacionados con\n delitos en el manejo de los recursos públicos;

\n\n

16. Emitir informes razonados, cuino requisito previo a la\n celebración de todo contrato de las instituciones del\n Estado, que afecte al recurso público u implique egreso\n de recursos públicos,' por un monto igual o mayor al que\n señale la ley para el concurso público de ofertas,\n haya sido o no concursado o licitado.

\n\n

El informe a que se retiene este numeral será expedido\n en el término de quince días contado desde la fecha\n de recepción de la solicitud y todos los documentos justificativos\n La falta de informe no impedirá la celebración\n del contrato una vez vencido el término señalado\n en este inciso.

\n\n

No será necesario el informe de que trata el presente\n numeral en los contratos y convenios de deuda pública\n interna o externa;

\n\n

17. Llevar un registro público de contratistas incumplidos\n y adjudicatarios fallidos de todos los contratos que celebren\n las instituciones del sector público, en base a la solicitud\n y resolución emitida por la respectiva entidad contratante;

\n\n

 

\n\n

18. Juzgar y examinar los fondos reservados destinados a la\n defensa nacional en armonía con lo establecido en la Constitución\n Política de la República y según las regulaciones\n que se dicten para el efecto;

\n\n

19. Emitir opinión profesional respecto de los estados\n financieros consolidados de las instituciones del Estado, que\n el Ministerio de Economía y Finanzas o el organismo que\n haga sus veces, presentará anualmente al Congreso Nacional.\n Esta opinión será puesta en conocimiento de la\n Legislatura:

\n\n

20. Informar anualmente al Congreso Nacional y al Presidente\n de la República sobre las labores de control, del ejercicio\n fiscal precedente;

\n\n

21. Evaluar los resultados de consultorios, asesorías\n y transferencia de tecnología, nacional e internacional,\n cuando las mismas signifiquen egresos de recursos públicos;

\n\n

22. Dictar regulaciones de carácter general para la\n práctica de la auditoria gubernamental; la determinación\n de las responsabilidades de que trata esta Ley; el control de\n la administración de bienes del sector público;\n y, las demás que sean necesarias para el cumplimiento\n de sus funciones.

\n\n

23. Emitir y actualizar para su funcionamiento interno los\n reglamentos: orgánico funcional; de administración\n de personal de su competencia que incluirá la escala de\n sueldos básicos y el régimen propio de remuneraciones;\n y, los demás que fueren necesarios;

\n\n

24. Capacitar a los servidores públicos y personas\n que lo soliciten en las diversas modalidades de control y auditoria\n de recursos públicos;

\n\n

25. Asesorar obligatoriamente a las instituciones del Estado\n y a las personas jurídicas de derecho privado sometidas\n a su control, a petición de éstas, sin que la asesoría\n implique vinculación en la toma de decisiones; y generar\n un banco de datos sobre información de absolución\n de consultas y de los criterios institucionales adoptados por\n el Contralor General;

\n\n

26. Contratar los servicios de profesionales, cuando se trate\n de asuntos de interés institucional que requieran de experiencia\n o conocimientos especializados.

\n\n

27. Controlar la legalidad de los procesos en los cuales el\n Estado delegue o concesione sus facultades al sector privado,\n de acuerdo con lo previsto en la Constitución Política\n de la República y la ley;

\n\n

28. Realizar el seguimiento y control continuos de las obras\n públicas en sus diferentes fases o etapas o en cada una\n de ellas, hasta su ejecución total; de los ingresos, gastos\n e inversiones; de la utilización de recursos; de la administración\n y custodia de bienes que tengan carácter público.\n Tal clase de control por ningún concepto constituirá\n participación o autorización de actos administrativos,\n los cuales son de responsabilidad de la institución o\n entidad sujeta a examen;

\n\n

29. Auditar todo financiamiento internacional otorgado a favor\n de las instituciones del Estado, con arreglo a las normas de\n auditoría de la Contraloría General del Estado\n y de las de la entidad financiadora; incluyendo las operaciones\n de ajuste estructural y el destino último de los créditos\n o préstamos concedidos para el país;

\n\n

30. Pronunciarse sobre los aspectos de legalidad, economía,\n eficiencia, efectividad y transparencia en el empleo de los recursos\n y bienes públicos humanos, materiales, financieros, tecnológicos,\n ambientales, de tiempo y sobre los resultados de la gestión\n institucional;

\n\n

31. Requerir a las instituciones del Estado estudios técnicos\n del ámbito de su competencia, preforma del Presupuesto\n General del Estado, anexo de ingresos, informe sobre la situación\n económica y fiscal del país, datos estadísticos,\n informes y otros documentos del sector público que permitan\n cumplir con las atribuciones y funciones que constan en la presente\n Ley;

\n\n

32. Ejercer la coactiva para la recaudación de sus\n propios créditos, y, de las instituciones y empresas que\n no tengan capacidad legal para ejercer la coactiva, en concordancia\n con lo previsto en el artículo 57 de esta ley:

\n\n

33. Disponer la baja de los títulos de crédito,\n cuya recaudación le corresponda a la Contraloría\n General del Estado, siempre y cuando se demuestre que se hubieren\n hecho incobrables y cuya cuantía, incluidos los intereses,\n no supere los cuarenta dólares;

\n\n

34. Establecer responsabilidades individuales administrativas,\n por quebrantamiento de ¡as disposiciones legales, reglamentarias\n y de las normas de que trata esta Ley: responsabilidades civiles\n culposas, por el perjuicio económico sufrido por la entidad\n u organismo respectivo, a causa de la acción u omisión\n de sus servidores, e indicios de responsabilidad penal, mediante\n la determinación de hechos incriminados por la ley;

\n\n

35. Sugerir y orientar a las instituciones y organismos del\n sector público en la implantación de medios informáticos\n para los procesos de contratación pública; y,

\n\n

36. Ejercer las demás competencias, atribuciones y\n funciones que le confieran la Constitución Política\n de la República, la ley, y los reglamentos.

\n\n

 

\n\n

Sección 2

\n\n

Organización Administrativa

\n\n

Art. 32.- Del Contralor General del Estado.- El Contralor\n General del Estado es la máxima autoridad de control gubernamental\n y auditoría de la gestión pública. Ejercerá\n las atribuciones que la Constitución Política de\n la República y las leyes le confieran.

\n\n

El periodo de gestión, los requisitos y la forma de\n elección serán los previstos en la Constitución\n Política de la República.

\n\n

Art. 33.- Del Subcontralor General del Estado.- El Subcontralor\n General del Estado será designado por el Contralor General.\n Reunirá los mismos requisitos y tendrá las mismas\n prohibiciones legales de aquel. Desempeñará las\n funciones que establezca el Reglamento Orgánico Funcional\n de la Institución y aquellas que le sean delegadas por\n el Contralor General. Subrogará al Contralor General en\n caso de ausencia temporal o definitiva, hasta la designación\n del nuevo titular.

\n\n

Art. 34.- Incompatibilidades e inhabilidades.- No podrá\n ser designado Contralor General:

\n\n

a) El cónyuge o pariente dentro del cuarto grado de\n consanguinidad o segundo de afinidad, del Presidente o Vicepresidente\n de la República;

\n\n

b) El que hubiere recibido sentencia condenatoria o auto de\n llamamiento a juicio, por delitos dolosos de acción pública,\n sancionados con penas privativas de libertad;

\n\n

c) El que tenga contrato con el Estado, como persona natural\n o como representante o apoderado de personas jurídicas,\n nacionales o extranjeras, siempre que el contrato haya sido celebrado\n para la ejecución de obras públicas, prestación\n de servicios públicos o explotación de recursos\n naturales, mediante concesión, asociación o cualquier\n otra modalidad contractual;

\n\n

d) Los miembros de la fuerza pública en servicio activo;\n y,

\n\n

e) Quien tenga intereses o represente a terceros que los tuvieren\n en las áreas que vayan a ser controladas o reguladas.

\n\n

Art. 35.- De la estructura orgánico funcional y del\n personal.- El Contralor General expedirá mantendrá\n actualizado el Reglamento Orgánico Funcional, que contendrá\n la estructura administrativa y las funciones de las respectivas\n unidades para el cumplimiento de los fumes y objetivos de la\n Contraloría General.

\n\n

El Contralor General, establecerá el sistema de mérito\n y carrera administrativa en la Institución, nombrará,\n removerá y destituirá a sus servidores de acuerdo\n con la ley. Serán de libre nombramiento y remoción:\n el Subcontralor, los Secretarios Generales y Particulares. Coordinadores,\n Asesores, Directores Nacionales y Regionales Delegados Provinciales.

\n\n

Los servidores de la Contraloría General del Estado\n cumplirán obligatoriamente con el Código de Etica\n que expedirá el Contralor General. Las infracciones y\n el quebrantamiento de sus nominas, originarán las responsabilidades\n correspondientes.

\n\n

Los traslados administrativos, que decida el Contralor General,\n responderán a necesidades de servicio.

\n\n

El personal de la Contraloría General del Estado, en\n el ejercicio de sus funciones mantendrá reserva de los\n asuntos que conoce y observarán la ética profesional.

\n\n

La observancia del Código de Etica Profesional del\n Auditor Gubernamental, expedido por el Contralor General, será\n obligatoria para todo el personal de auditoria, el de las unidades\n de Auditoria interna y de las firmas privadas contratadas.

\n\n

Art. 36.- Delegación y procuración.- El Contralor\n General podrá delegar el ejercicio de sus atribuciones\n y funciones a los funcionarios de la Contraloría General\n del Estado, que establezca el respectivo reglamento quienes no\n podrán a su vez volver a delegar, sin perjuicio de emitir\n órdenes de trabajo. Los actos oficiales ejecutados por\n los delegados, tendrán la misma fuerza y efecto que los\n realizados por el titular.

\n\n

El delegado que actuare al margen de los términos e\n instrucciones de la delegación responderá personal\n y pecuniariamente, por los actos realizados en ejercicio de su\n delegación.

\n\n

Art. 37.- Impugnación.- Las decisiones del Contralor\n General, en materia de administración de personal, serán\n definitivas en la vía administrativa, pero podrán\n impugnarse en la vía contencioso administrativa, de acuerdo\n con la ley.

\n\n

CAPITULO 5

\n\n

DETERMINACION DE RESPONSABILIDADES

\n\n

Sección 1

\n\n

Generalidades

\n\n

Art. 38.- Presunción de legitimidad.- Se presume legalmente\n que las operaciones y actividades realizadas por las instituciones\n del Estado y sus servidores, sujetos a esta ley, son legítimas,\n a menos que la Contraloría General del Estado, como consecuencia\n de la auditoria gubernamental, declare en contrario.

\n\n

Art. 39.- Determinación de responsabilidades y seguimiento.-\n A base de los resultados de la auditoría gubernamental,\n contenidos en actas o informes, la Contraloría General\n del Estado, tendrá potestad exclusiva para determinar\n responsabilidades administrativas y civiles culposas e indicios\n de responsabilidad penal.

\n\n

Previamente a la determinación de responsabilidades\n administrativas y civiles culposas que se desprendan de los informes\n elaborados por las auditorías internas, la Contraloría\n General del Estado examinará el cumplimiento de los preceptos\n legales de las normas de auditoría y procederá\n a determinarlas con la debida motivación, sustentándose\n en los fundamentos de hecho y de derecho pertinentes. De existir\n indicios de responsabilidad penal, se procederá de acuerdo\n a lo previsto en los articules 65, 66 y 67 de esta ley.

\n\n

En todos los casos, la evidencia que sustente la determinación\n de responsabilidades, a más de suficiente, competente\n y pertinente, reunirá los requisitos formales para fundamentar\n la defensa en juicio.

\n\n

La Contraloría General del Estado efectuará\n el seguimiento de la emisión y cobro de los títulos\n de crédito originados en resoluciones ejecutoriadas.

\n\n

Art. 40.- Responsabilidad por acción u omisión.-\n Las autoridades, dignatarios, funcionarios y demás servidores\n de Lis instituciones del Estado, actuarán con la diligencia\n y empeño que emplean generalmente en la administración\n de sus propios negocios y actividades, caso contrario responderán,\n por sus acciones u omisiones, de conformidad con lo previsto\n en esta ley.

\n\n

Art. 41.- Ordenes superiores.- Ningún servidor, funcionario\n o empleado de las instituciones del Estado, podrá ser\n relevado de su responsabilidad legal alegando el cumplimiento\n de órdenes superiores, con respecto al uso ilegal, incorrecto\n o impropio de los recursos públicos de los cuales es responsable.\n Los servidores públicos podrán objetar por escrito,\n las órdenes de sus superiores, expresando las razones\n para tal objeción. Si el superior insistiere por escrito,\n las cumplirán, pero la responsabilidad recaerá\n en el superior. Esta disposición se aplicará en\n armonía con lo dispuesto en la ley de Servicio Civil y\n Carrera Administrativa.

\n\n

Art. 42.- Responsabilidad directa.- Luis servidores de las\n instituciones del Estado encargados de la gestión financiera,\n administrativa, operativa u ambiental, serán responsables,\n hasta por culpa leve, cuando incurrieren en acciones u omisiones\n relativas al incumplimiento de normas, falta de veracidad, de\n oportunidad pertinencia o conformidad con los planes, programas\n y presupuestos y por los perjuicios que se originaren de tales\n acciones u omisiones.

\n\n

Art. 43.- Responsabilidad principal y subsidiaria por pago\n indebido.- La responsabilidad principal, en los casos de pago\n indebido, recaerá sobre la persona natural o jurídica\n de derecho público o privado, beneficiaria de tal pago.\n La responsabilidad subsidiaria recaerá sobre los servidores,

 

Change password



Loading..